TALOUSHOTELLIN ARTIKKELIT · 2026
OSS: enemmän katetta EU-verkkokaupasta
Lasse pelkäsi ulkomaille myynnistä lähinnä uusia lomakkeita. Sitten hän huomasi, että samasta asiakkaan maksamasta hinnasta voi jäädä enemmän yritykselle. Laske ensin eurot. Pelkää vasta sitten niitä asioita, joille jäi peruste.
Laske ensin mahdollinen hyöty. Tutki sitten aiheita neljällä pääreitillä tai etene nuolilla. Puhelimella voit myös pyyhkäistä. Avaa kysymykset omaan tilanteeseesi. Automaattinen esitys käynnistyy erikseen ja pysähtyy, kun valitset tai avaat jotain.
Mitä alempi ALV jättäisi sinun yrityksellesi?
Siirrä myynnin painoa Suomesta muihin EU-maihin. Suomi täyttää aina loppuosan sataan prosenttiin. Laskuri erottaa yrityksen lisäkatteen asiakkaan hinnanalennuksesta.
1. Kuukausimyynnin lähtötaso
2. Myynnin maajakauma
3. Mahdolliset lisäkulut
Syötä vertailuun nähden muuttuvat nettokustannukset. Laskuri ei laske yhteisöveroa tai ennusta kysyntää.
01 / 44 Hyöty
Sama muki. Sama hinta. Enemmän sinulle.
Lasse luuli, että Eurooppaan myymisen palkintona saa lähinnä uusia lomakkeita. Sitten hän laski, paljonko samasta kuluttajahinnasta jää yritykselle Saksan 19 prosentin verolla Suomen 25,5 prosentin sijaan. Lomake ei synnyttänyt katetta. Oikea verokanta ja hinnoittelu synnyttivät. OSS kokoaa kohdemaiden ALV:n ilmoittamisen ja maksamisen yhteen maahan, jotta jokaista markkinaa varten ei tarvita omaa ilmoitusrumbaa. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mistä OSS-kaupan verohyöty oikeasti syntyy?
Tavaran etämyynnissä vero kuuluu edellytysten täyttyessä kulutusmaahan. Jos sen oikea tuotekohtainen verokanta on Suomen kantaa alempi ja pidät asiakkaan verollisen loppuhinnan ennallaan, hinnasta jää enemmän verotonta myyntiä. Kun muut kustannukset eivät muutu, erotus on lisäkatetta ennen tuloveroa. OSS on ilmoituskanava, ei erillinen veroalennus: sama kohdemaan vero koskisi myyntiä myös paikallisen rekisteröinnin kautta. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Voinko siirtää Suomen asiakkaiden verot laskurissa Luxemburgiin?
Et. Painot kuvaavat todellista tai suunniteltua myynnin maajakaumaa. Suomessa olevalle asiakkaalle Suomesta toimitettu muki ei muutu Luxemburgin myynniksi muuttamalla verkkokaupan kieltä, pankkia tai laskutusosoitetta. Tavaran todellinen kuljetus ja ostajan asema ratkaisevat. Kaiken myynnin Suomen-verotus on laskurissa vertailukohta, ei aina lainmukainen vaihtoehto toteutuneelle ulkomaanmyynnille. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mikä on ensimmäinen järkevä teko?
Erottele kolme lukua: asiakkaalta perittävä kokonaishinta, yrityksen veroton myynti ja maan todelliset lisäkulut. Selvityksen kohteeksi kannattaa valita markkina, jossa myyntiä on tai sitä voidaan uskottavasti saada. Taloushotellin katelaskelma voi yhdistää veroeron rahtiin, palautuksiin ja maksukuluihin. Pelkkä pieni prosentti ei vielä osta yhtään mukia.
02 / 44 Hyöty
Siirrä markkinapainoa. Älä keksi veromaata.
Aloita 5 000 euron kuukausimyynnistä ilman Suomen ALV:a. Suomen vero on 1 275 euroa ja asiakkaiden maksama summa 6 275 euroa. Suomi on aluksi 100 prosenttia. Kun annat Saksalle 20 ja Ranskalle 20 prosenttia, Suomeen jää 60. Suomen säädin on lukittu jäännös. Muut maat eivät saa yhteensä ylittää sataa, vaikka myyntipalaverissa kasvuennusteelle niin joskus käy. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Mitä laskuri näyttää jakaumalla Suomi 60, Saksa 20 ja Ranska 20?
Sama loppuhinta: 6 275 euroa jaetaan maihin painojen mukaan. Veroton myynti on 3 765 / 1,255 + 1 255 / 1,19 + 1 255 / 1,20 = 5 100,455182 euroa. ALV:a on 1 174,544818 euroa. Mahdollinen lisäkate on 100 euroa kuukaudessa ja 1 205 euroa vuodessa lähimpään euroon näytettynä, ennen lisäkuluja ja tuloveroa. Jokaisen maan vero irrotetaan erikseen. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Miksi verottoman myynnin vertailussa erotus on 120 euroa?
Kun veroton myynti pysyy 5 000 eurossa, vero on 3 000 × 25,5 % + 1 000 × 19 % + 1 000 × 20 % = 1 155 euroa. Asiakkaat maksavat yhteensä 6 155 euroa. ALV pienenee 120 euroa, mutta yrityksen veroton myynti ei kasva: lisäkate on nolla. Tässä hinnoittelumallissa hyöty on asiakkaiden pienempi loppuhinta. Samaa 120 euroa ei saa mainostaa myyjän lisäkatteena.
Mitä tapahtuu, jos yritän antaa Ruotsille 70 prosenttia?
Saksalle ja Ranskalle jo annettu 40 prosenttia säilyy. Ruotsin enimmäisosuus on silloin 60 prosenttia, ja Suomen osuus putoaa nollaan. Laskuri ei pienennä muita ulkomaita salaa. Suurempaa Ruotsin osuutta varten vähennät ensin jotakin muuta. Prosentit pysyvät samoina riippumatta siitä, käytätkö liukusäädintä vai numerokenttää.
03 / 44 Hyöty
Pidätkö hyödyn vai annatko sen asiakkaalle?
Saksan pienempi ALV antaa kolme vaihtoehtoa: enemmän katetta samalla loppuhinnalla, asiakkaalle halvempi hinta samalla verottomalla hinnalla tai näiden yhdistelmä. Valinta kuuluu hinnastoon, ei vahingossa maksupalvelun oletusasetukseen. Vesan vanteiden ostaja katsoo kassalla maksettavaa summaa. Vesa puolestaan tarvitsee laskelman siitä, mitä summasta jää rahtien, palautusten, markkinoinnin ja veron jälkeen. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitä sadan prosentin Saksan myynti tarkoittaa esimerkissä?
Jos sama asiakkaiden maksama 6 275 euroa verotetaan kokonaan Saksan 19 prosentin kannalla, veroton myynti on 5 273,11 euroa ja ALV 1 001,89 euroa. Suomen vertailuun nähden lisäkatetta syntyy 273,11 euroa kuukaudessa eli 3 277,31 euroa vuodessa ennen lisäkuluja ja tuloveroa. Laskelma ei oleta, että Suomessa myydyt tavarat voidaan vain ilmoittaa Saksaan. Se kuvaa aidosti sinne kohdistuvan myynnin hinnoittelua. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Milloin pienempi vero ei riitä?
Kun lisäkate on esimerkiksi 100,46 euroa kuukaudessa mutta uusi toimitus- ja hallintokulu 150 euroa, kokonaisvaikutus on -49,54 euroa kuukaudessa. Veroetu on olemassa, mutta valittu toimintatapa syö sen. Vertaa myös kysynnän muutosta: pienempi asiakashinta voi olla kannattava, jos se kasvattaa myyntiä riittävästi. Tämä kysyntävaikutus on erillinen kaupallinen oletus, ei verolain lupaus.
Voiko laskurin tulos olla negatiivinen?
Voi. Unkarin yleinen kanta on 27 prosenttia. Samasta 6 275 euron loppuhinnasta jää 4 940,94 euroa verotonta myyntiä, noin 59,06 euroa vähemmän kuin Suomen vertailussa. Negatiivista tulosta ei peitetä nollaksi. Laskuri, joka löytää aina säästön, on useimmiten mainos, jolla on laskimen ulkoasu. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
04 / 44 Hyöty
27 maata. Ei yhtä eurooppalaista veroprosenttia.
Tavallisen mukin tai vanteen yleinen ALV vaihtelee EU-maittain. Suomen 25,5 prosenttia on korkeampi kuin useimmissa muissa jäsenmaissa, mutta ei kaikissa: Unkarissa yleinen kanta on 27 prosenttia. Alla on laskurin koko EU27-taulukko. Se koskee yleisiä verokantoja, ei kaikkia tuotteita, saaria tai erityisalueita. Tuotekohtainen alennus tarkistetaan aina erikseen. Taulukon tarkistuspäivä on 4.10.2026. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Mitä yleisiä verokantoja laskuri käyttää?
| Maa | OSS-koodi | Yleinen ALV |
|---|---|---|
| Suomi | FI | 25,5 % |
| Itävalta | AT | 20 % |
| Belgia | BE | 21 % |
| Bulgaria | BG | 20 % |
| Kypros | CY | 19 % |
| Tšekki | CZ | 21 % |
| Saksa | DE | 19 % |
| Tanska | DK | 25 % |
| Viro | EE | 24 % |
| Kreikka | EL | 24 % |
| Espanja | ES | 21 % |
| Ranska | FR | 20 % |
| Kroatia | HR | 25 % |
| Unkari | HU | 27 % |
| Irlanti | IE | 23 % |
| Italia | IT | 22 % |
| Liettua | LT | 21 % |
| Luxemburg | LU | 17 % |
| Latvia | LV | 21 % |
| Malta | MT | 18 % |
| Alankomaat | NL | 21 % |
| Puola | PL | 23 % |
| Portugali | PT | 23 % |
| Romania | RO | 21 % |
| Ruotsi | SE | 25 % |
| Slovenia | SI | 22 % |
| Slovakia | SK | 23 % |
| Komission koonti on päivätty 13.7.2026. Laskuri ei päättele esineen veroluokkaa maasta tai tuotteen nimestä. Tavalliset mukit ja irralliset autonvanteet ovat tässä esimerkkien yleisen kannan tavaroita. Taiteen erillinen Suomi-Saksa-Ranska-vertailu tulee myöhemmin. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat |
Miksi en saa valita valikosta maan pienintä prosenttia?
Alennus liittyy tiettyyn tuotteeseen, palveluun, myyjän asemaan tai muuhun kansalliseen ehtoon. Ranskan 5,5 prosenttia ei ole kaikkien sieltä ostettujen tavaroiden kanta. Suomessa taide-esineen maahantuonti ja ammattimaisen jälleenmyyjän myynti voivat puolestaan noudattaa eri kantoja. Yksi tuoteryhmän valintakenttä ei poista lain ehtoja. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
Miten verokantataulukko rakennetaan kestävästi?
Tallenna maa, alue, tuoteryhmä, kanta, voimassaolon alku ja loppu, virallinen lähde sekä tarkistuspäivä erikseen. Älä käytä tarkistuspäivää keksittynä voimaantulopäivänä. Tilausriville jätetään toteutunut kanta ja sen peruste, jotta uusi prosentti ei muuta vanhoja myyntejä. Laskurin JSON on päivätty vertailuaineisto, ei koko kaupan tuotekohtainen veromoottori. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
05 / 44 Reitti
Kymppitonni ei uusiudu jokaisella rajalla.
EU:n sisäisen kuluttajaetämyynnin 10 000 euron raja lasketaan ilman ALV:a koko kalenterivuodelta. Saksalle ja Ranskalle ei tule omia kymppitonneja. Raja ei myöskään ala alusta uudesta Shopify-kaupasta tai toisesta maksukanavasta. Kun poikkeuksen ehdot eivät enää täyty, kohdemaan vero alkaa. Tämä on myyntimaasääntö, ei yleinen lupaus siitä, että pieni myynti olisi verotonta. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitkä myynnit lasketaan samaan rajaan?
Perustapauksessa vain Suomeen sijoittautuneen myyjän Suomesta muihin EU-maihin kuluttajille tapahtuva tavaraetämyynti sekä sääntöön kuuluvat rajat ylittävät tele-, lähetys- ja sähköiset kuluttajapalvelut. Raja ei saa ylittyä kuluvana eikä edellisenä kalenterivuonna. Myös vapaaehtoinen kulutusmaavalinta ja ulkomaan sijoittautuminen on tarkistettava. Kotimaan myynti, tavallinen B2B-yhteisömyynti, vienti ja todellinen marginaaliverotettu myynti eivät kuulu samaan laskuriin. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Verotetaanko vain rajan ylittävä osa kohdemaassa?
Ei. Lassella on rajan piiriin kuuluvaa myyntiä 9 600 euroa. Seuraava Saksan-kauppa on 800 euroa ilman ALV:a. Kohdemaan verotus alkaa koko 800 euron kaupasta, ei vain 400 euron ylittävästä osasta. Aiemmat oikein Suomen verolla käsitellyt myynnit eivät muutu takautuvasti. Raja kannattaa tarkistaa ennen hinnan vahvistamista, koska jälkikäteinen lisälasku asiakkaalle on huono tapa esitellä kansainvälistymistä. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitä jos myynti seuraavana vuonna pienenee?
Vuonna 2026 ylittynyt raja vaikuttaa vielä vuonna 2027, koska myös edellistä kalenterivuotta tarkastellaan. Lisäksi tarkistetaan mahdollisen vapaaehtoisen valinnan sitovuus. OSS-rekisteristä poistuminen ei muuta toimitusmaan verosääntöä. Suomen varaston siirtäminen ulkomaille voi myös viedä tämän pienmyyntipoikkeuksen pois, vaikka myyntisumma pysyisi ennallaan. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
06 / 44 Reitti
Rekisteröidy hyödyn vuoksi. Älä odota pakkoa.
OSS:ä ei tarvitse odottaa siihen asti, kun kymppitonni täyttyy. Lasse voi valita kulutusmaan verotuksen vapaaehtoisesti, kun ehdot täyttyvät. Jos myynti painottuu Saksaan ja hän pitää loppuhinnat ennallaan, laskelma voi olla myönteinen jo pienemmässä kaupassa. Vastapainona tulee ilmoittamista ja asetustyötä. Päätös tehdään euroista, ei siitä, kuulostaako lyhenne epäilyttävältä. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mihin vapaaehtoinen valinta sitoo?
Myyntimaan määräytyminen kulutusmaahan valitaan vähintään kahdeksi kalenterivuodeksi. Se ei ole maakohtainen kokeilu, jossa vain alhaisten verokantojen maat poimitaan mukaan. OSS:n käyttö kattaa puolestaan sen soveltamisalaan kuuluvat myynnit asianmukaisesti. Verovapaat tai erityisjärjestelmän ulkopuolelle kuuluvat myynnit erotetaan omilla perusteillaan. Kohdemaan verotuksen valinta ja OSS-ilmoituskanava ovat kaksi toisiinsa liittyvää mutta erillistä asiaa. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Milloin vapaaehtoisuus ei ole enää oikea kysymys?
Kun Suomen-verotuksen pienmyyntipoikkeus on jo menetetty. Silloin et vertaile laillisesti Suomen veron jatkamista ja OSS:ä, vaan esimerkiksi OSS:n ja paikallisten rekisteröintien toteutusta. Suomen vertailuvero voi edelleen havainnollistaa hinnoittelueron, mutta sitä ei esitetä valittavana veroetuna. Laskurin matemaattinen vertailu ja yhtiön todelliset oikeudelliset vaihtoehdot on pidettävä erillään. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitä lasken ennen vapaaehtoista aloitusta?
Arvioi kohdemaat, myyntiosuudet, tuotteiden kannat, hinnastopolitiikka ja lisätyön todellinen kustannus. Laske myös tilanne, jossa Saksa ei ostakaan ennustettua määrää. Jos raja on joka tapauksessa lähellä, ajoissa rakennettu järjestelmä voi estää virheitä. Taloushotelli voi verrata näitä vaihtoehtoja samoilla myyntioletuksilla. Verohyöty ei edellytä optimistisen myyntiennusteen uskomista todeksi.
07 / 44 Toteuta
Ensin rekisteri. Sitten verkkokaupan täppi.
Viranomaisen OSS-rekisteröinti ja Shopifyn verokeräysasetus eivät ole sama rekisteri. Aloita yhtiön tiedoista, tavaravirroista ja oikeasta aloituspäivästä. Suomessa oleva liiketoiminnan kotipaikka johtaa perusmallissa Suomen unionin järjestelmään. IOSS:ä tai muun kuin unionin järjestelmää ei valita vain siksi, että joku asiakas asuu kaukana. Maksupalvelun asentaminen ei rekisteröi yhtiötä Verohallintoon. Verohallinto: Rekisteröidy erityisjärjestelmään
Mistä unionin OSS-rekisteröinti tehdään OmaVerossa?
OmaVero > oikea yhtiö > Veroasiat > EU:n alv-järjestelmät > Rekisteröityminen arvonlisäveron erityisjärjestelmään. Valitse unionin järjestelmä, vastaa edellytyskysymyksiin ja täydennä Perustiedot. Jatka Erityisjärjestelmän käyttö -vaiheeseen ja ilmoita pyydetyt tiedot todellisesta toiminnasta, muista tunnisteista sekä toimipaikoista. Tarkista aloitus ja lähetä hakemus. Säilytä päätös ja sen aloituspäivä järjestelmä-asetusten perustana. Verohallinto: Rekisteröidy erityisjärjestelmään
Mitä tietoja valmistelen ennen hakemusta?
Yhtiön ALV-tunnus, yhteystiedot, pankkitiedot sekä tiedot EU:n toimipaikoista, varastoista, muista rekisteröinneistä ja ensimmäisistä soveltamisalaan kuuluvista myynneistä. Tämä on hakemuksen tietosisältö, ei pyyntö kerätä Taloushotellille uudestaan jo saatavilla olevia tietoja. Tulevasta varastosta tai uudesta toimitusmallista tarvitaan tieto ennen kuin niiden varaan tehdään hakemus tai myyntiasetus. Verohallinto: Rekisteröidy erityisjärjestelmään
Saako suomalainen yhtiö erillisen OSS-numeron?
Unionin järjestelmässä käytetään olemassa olevaa ALV-tunnistetta. IOSS:llä ja muun kuin unionin järjestelmällä on omat tunnistekäytäntönsä. Älä syötä IOSS-tunnistetta tavallisen EU-yritystunnuksen kenttään tai julkaise sitä tarpeettomasti. Ohjelmistoon merkitään juuri se rekisteröinti, joka yhtiöllä on, ei sitä vaihtoehtoa, jolla verolaskenta näyttää halutulta. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
08 / 44 Toteuta
Kuukauden kymmenes voi ratkaista paljon.
Unionin OSS alkaa tavallisesti rekisteröitymisilmoitusta seuraavan kalenterivuosineljänneksen alusta. Ensimmäinen soveltuva myynti voi aikaistaa aloitusta, jos siitä ilmoitetaan ajoissa. Tämä on eri määräaika kuin neljännesvuosi-ilmoituksen eräpäivä. Lasse ei voi myydä koko kesää kohdemaan verolla ja olettaa syksyn hakemuksen automaattisesti korjaavan kaiken taaksepäin. Päivämäärä kuuluu suunnitelmaan ennen ensimmäistä tilausta. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten ensimmäisen myynnin poikkeus toimii?
Jos toiminta alkaa ennen normaalia seuraavan neljänneksen alkua, järjestelmää voidaan soveltaa ensimmäisestä kyseisestä myynnistä, kun aloituksesta ilmoitetaan tunnistamisjäsenvaltiolle viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä. Esimerkiksi 18.6. alkavan soveltuvan myynnin aloitustieto ilmoitetaan viimeistään 10.7. Kyse ei ole rajattomasta jälkikäteisestä rekisteröinnistä. Tallenna ensimmäinen myynti ja ilmoituksen vastaanottotieto. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mitä jos ilmoitus tehtiin vasta 11.7.?
Älä päättele, että 18.6. myynti voidaan silti ilmoittaa OSS:ssä. Selvitetään myyntimaat, veron määrä ja sallitut paikalliset ilmoitus- ja rekisteröintimenettelyt siltä ajalta, jota OSS ei kata. Samalla korjataan verkkokaupan asetukset oikeasta aloituksesta. Puuttuva OSS-rekisteröinti ei muuta jo syntynyttä kohdemaan veroa Suomen veroksi. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Miksi IOSS ei ala samalla neljännessäännöllä?
Tuontijärjestelmä alkaa erillisen tunnisteen ja rekisteröinnin ehtojen mukaan. Myynnin on kuuluttava järjestelmään, ja voimassa oleva tunniste tarvitaan tullausketjuun. Siksi unionin OSS:n ensimyynnin poikkeusta ei kopioida IOSS:ä varten. Asiakkaalta kerätty vero ei yksin todista, että tuonti on vapautettu ALV:sta. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
09 / 44 Hyöty
Kaksi mukia tarvitsee kaksi veropolkua.
Lasse ostaa käytetyn mukin yksityiseltä ja uuden mukin tukusta. Verkkokaupan kuvissa molemmat ovat mukeja. ALV:ssa ratkaisevat ostohistoria ja sovellettava menettely. Todelliseen marginaaliverotukseen kuuluva myynti ei siirry OSS:ään vain siksi, että muki matkustaa Ruotsiin. Tukkuostoksen vähennettävä vero taas ei muutu marginaalitavaran hankinnaksi vaihtamalla tuotteen nimeä. Tämä erottelu tehdään ennen kassaa. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitkä tiedot Lasse tallentaa jokaisesta mukista tai ostoerästä?
Tuote- tai erätunnisteen, myyjän aseman, ostohinnan, tositteen veromerkinnät ja marginaalimenettelyn edellytysten perusteen. Myynnistä tallennetaan valittu menettely, toimitusmaa ja hinta. Marginaalimenettely on vapaaehtoinen mutta ehdollinen. Pelkkä sana käytetty ei riitä, jos ostolähde tai tavaran todellinen käyttöhistoria ei täytä ehtoja. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus
Laskeeko marginaalimyynti OSS:n kymppitonniin?
Kun myyntiin todella sovelletaan marginaaliverotusmenettelyä, siihen ei sovelleta tavaraetämyynnin erityissääntöä. Se ei kuulu tässä tarkoitettuun tavaraetämyynnin rajaan tai unionin OSS-ilmoitukseen. Jos Lasse valitsee saman tavaran myyntiin tavallisen menettelyn, myyntimaasäännöt arvioidaan uudestaan sen menettelyn mukaan. Valittu ja toteutettu veropolku ratkaisee, ei pelkkä varaston otsikko. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus
Onko arvokas keräilymuki lain tarkoittama keräilyesine?
Ei automaattisesti. Korkea hinta, harvinaisuus ja keräilijöiden innostus eivät yksin täytä verolain keräilyesineen määritelmää. Tavallinen Muumimuki arvioidaan tavallisen tavaran säännöillä. Tarkempi hankinta- ja myyntiketju löytyy Lassen marginaaliverotusoppaasta. Tullinimike ei vaihdu sillä, että mukia säilytetään vitriinissä. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV
10 / 44 Hyöty
Pienempi prosentti voi tarkoittaa suurempaa veroa.
Lasse maksaa yksityiselle myyjälle käytetystä mukista 80 euroa ja myy sen Saksaan 125,50 eurolla. Ostovähennystä ei ole. Vertailussa marginaaliehdot täyttyvät ja vaihtoehtoinen tavallinen myynti verotettaisiin Saksassa. Nyt 25,5 prosenttia marginaalista voi voittaa 19 prosenttia koko hinnasta. Verosuunnittelussa myös kertolaskun vasen puoli on syytä lukea ennen prosentista innostumista. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Miten vertailu lasketaan?
Marginaali: (125,50 – 80) × 25,5 / 125,5 = 9,245020 euroa ALV:a. Oston ja veron jälkeen jää 36,25 euroa. Tavallinen Saksan vero: 125,50 × 19 / 119 = 20,037815 euroa. Oston ja veron jälkeen jää 25,46 euroa. Marginaalimenettely jättää noin 10,79 euroa enemmän ennen muita kustannuksia. Molemmissa asiakkaan loppuhinta ja hankinta ovat samat. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus Saksan UStG: verokannat
Saanko yhdistää Suomen marginaalipohjan ja Saksan 19 prosentin kannan?
Et tässä ketjussa. Suomesta lähtevä, marginaalimenettelyllä verotettu myynti jää etämyynnin kohdemaa- ja OSS-säännön ulkopuolelle. Tavallisen menettelyn valinnassa taas lasketaan tavallisen myynnin vero koko veropohjasta. Menetelmien parhaiden palojen yhdistäminen tuottaisi uuden verojärjestelmän, jota ei ole säädetty. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus
Milloin tavallinen menettely voi olla parempi?
Esimerkiksi todellinen ostovähennys, ostajan yritysasema, vienti tai pienempi kohdemaan taidekanta voivat muuttaa laskelmaa. Jokainen vaihtoehto lasketaan sen omilla edellytyksillä. Tämän mukin 80 euron yksityisostoa ei vaihdeta laskennassa kesken kaiken 80 euron verottomaksi tukkuostoksi. Tällainen huomaamaton oletuksen muutos selittää yllättävän monta internetin verosäästöä. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV
11 / 44 Toteuta
Yksi ostoskori ei tarkoita yhtä verokohtelua.
Asiakas ostaa samalla kertaa Lassen käytetyn marginaalimukin ja tavallisen uuden mukin. Ostoskori voi olla yhteinen, mutta laskenta, raportointi ja laskumerkinnät eivät saa sekoittua. Sama koskee Ainon taidekeramiikan ja sarja-astian yhdistelmää. Toimitusmaksu, kampanja-alennus ja osapalautus tekevat tästä käytännön järjestelmätestin. Kaksi oikein asetettua tuotetta ei vielä todista koko tilauksen oikeellisuutta. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten sekakori toteutetaan ilman virheellistä OSS-raporttia?
Jokaisella rivillä on oma veropolku ja tuoteluokka. Kohdista alennukset ja kuljetus perustellusti asianomaisiin riveihin ja menettelyihin. Marginaaliveroa ei näytetä laskulla ostajalle erillisenä vähennettävänä verona. OSS-poimintaan otetaan vain siihen kuuluvat rivit. Käytä yksilöiviä tilaus-, tuote- ja hyvitystunnisteita, jotta osapalautus kohdistuu oikeaan alkuperäiseen myyntiin. Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Voinko toteuttaa marginaalin vain poistamalla Charge tax -valinnan?
Et kokonaisuutena. Valinta voi estää Shopifyn tavallisen veron laskemisen, mutta se ei selvitä hankintaehtoja, laske marginaalin veroa, tee oikeaa laskumerkintää tai automaattisesti rajaa raporttia oikein. Tarvitaan erillinen marginaalilaskenta ja sen liittymä tilausdataan. Kassalla nolla euroa eriteltyä veroa ei välttämättä tarkoita nollaa euroa suoritettavaa veroa. Shopify: Verot sisältyvät tuotteiden hintoihin Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus
Mikä testi kannattaa tehdä ensimmäisenä?
Myy testikorissa yksi marginaalirivi, yksi tavallinen rivi, yhteinen toimitus ja tilauskohtainen alennus. Palauta sitten vain toinen tuote. Tarkista asiakkaan loppuhinta, verorivit, hyvitys, maksutapahtuma sekä OSS-poiminta. Tee sama eri kohdemaalla. Tämä on ehdotettu hyväksymistesti, ei väite siitä, että jokin valmis lisäosa osaisi ketjun ilman asetuksia.
12 / 44 Reitti
Sama vanne. Kolme eri ilmoitusreittiä.
Vesa myy Suomessa valmistettuja erikoisvanteita Shopifyssa. Yksi paketti jää Suomeen, toinen lähtee Saksan kuluttajalle ja kolmas Yhdysvaltoihin. Asiakas voi maksaa kaikki samalla maksutavalla. Silti ensimmäinen on kotimaan myynti, toinen voi kuulua OSS:ään ja kolmas vientisääntöihin. Maksupalvelun kotimaa ei muuta vanteen matkakohdetta. Kartalle tarvitaan tavara, ei maksukortin logo. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitä tietoja jokaisesta tilauksesta tarvitaan?
Oikeudellinen myyjä, ostajan asema, todellinen lähtövarasto ja toimitusosoite, tuote, hinta, verokanta sekä toimitus- ja maksutapahtumien päivät. Erota mahdollinen asennus. Yksi tilausnumero yhdistää kaupan, maksun, toimituksen ja palautuksen. Maksun katevaraus, veloitus ja pankkitilitys eivät ole kolme myyntiä. Sama kokonaisuus tarvitaan ennen verokannan ja ilmoituskanavan valintaa. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Onko uusi vanne ALV:ssa uusi kuljetusväline?
Ei. Pelkkä auton osa ei ole uuden kuljetusvälineen erityissäännössä tarkoitettu auto. Kiiltävän vanteen voi siis myydä tavallisena tavarana sen soveltuvalla verokannalla. Kokonaisen ajoneuvon myynti on eri kysymys. Myös myyjän kohdemaassa asentama tai kokoama tavara voi jäädä etämyyntisäännön ulkopuolelle. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Voiko Saksan veroedun käyttää ilmaiseen toimitukseen?
Voi hinnoittelupäätöksenä. Laske ensin samasta loppuhinnasta jäävä veroton myynti ja vähennä todellinen rahti, pakkaus, maksukulu sekä odotetut palautuskulut. Jäljelle jäävä katelisä ratkaisee. Laskurin veroero ei lupaa, että kansainvälinen rahti olisi muuttunut ilmaiseksi. Taloushotellin maakohtainen katelaskelma yhdistää juuri nämä eri eurot samaan päätökseen.
13 / 44 Toteuta
Täppi verkkokaupassa ei rekisteröi yritystä.
Vesa saa viranomaiselta OSS-rekisteröinnin voimaantulon. Sen jälkeen sama tieto viedään Shopifyhin. Pelkkä Shopify-asetus ei korvaa OmaVero-hakemusta, eikä viranomaisrekisteröinti korjaa verkkokaupan kassaa itsestään. Tarkista myös, että kaupassa on käytössä rekisteröintiin perustuva veropalvelu, joka tukee kyseistä OSS-asetusta. Alla oleva polku perustuu Shopifyn 4.10.2026 tarkistettuun EU-ohjeeseen. Shopify: EU-verojen käyttöönotto
Missä Shopifyssa unionin OSS-asetus otetaan käyttöön?
- Avaa Settings > Taxes and duties.
- Valitse Regional settings > European Union.
- Tarkista kotimaan rekisteröinti kohdassa Collect VAT in an EU country > Collect VAT: Suomi ja oma ALV-tunnus.
- Valitse Collect VAT cross-border > Collect VAT.
- Valitse Collect using a One Stop Shop (OSS) registration.
- Anna rekisteröintimaaksi Suomi ja oikea ALV-tunnus. Vahvista Collect VAT. Sovita muutos todelliseen aloituspäivään. Shopify: EU-verojen käyttöönotto
Entä jos näen vaihtoehdon Collect using your home country registration?
Se on eri valinta: siinä veroa kerätään kotimaan rekisteröinnin perusteella. Sitä ei valita vain siksi, että OSS-hakemus tehtiin Suomessa. Ennen muutosta varmista myyntimaasäännön soveltuminen, viranomaisrekisteröinti ja kaupan veropalvelu. Ohjeen automaattiset vaihtoehdot edellyttävät tuettua Shopify Tax- tai Basic Tax -kokoonpanoa; manuaalisen veropalvelun asetuksia ei pidä olettaa samanlaisiksi. Shopify: EU-verojen käyttöönotto
Kattaako asetus myös kaikki Japanista suoraan asiakkaalle lähtevät tilaukset?
Ei. Shopifyn EU-ohjeessa EU-kauppiaan suorat EU:n ulkopuolelta asiakkaalle toimitukset on erotettu tuetusta tavanomaisesta EU-varastomallista. IOSS, maahantuoja ja mahdollinen erillinen ratkaisu selvitetään erikseen. Suomen unionin OSS-täppi ei ole maailmanlaajuinen tuontiveroratkaisu. Shopify: EU-verojen käyttöönotto Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
14 / 44 Toteuta
Oikea maa ei pelasta väärää tuoteluokkaa.
Shopify voi tunnistaa Saksan, mutta se ei tiedä pelkästä tuotenimestä, onko Ainon kulho tavallinen astia vai Ranskan ehdot täyttävä taide-esine. Vesa aloittaa tavallisista verollisista vanteista. Lasse erottaa marginaalituotteensa. Tuoteasetukset, toimituspaikat ja hinnan sisältämä vero tarkistetaan ennen testitilausta. Kaunis tuotekuva ei toimi verokantapäätöksenä. Shopify: EU-verojen käyttöönotto Shopify: Verot sisältyvät tuotteiden hintoihin
Mitä tuotekohtaisesti muutetaan ja testataan?
Avaa Products > kyseinen tuote tai variantti ja tarkista tuoteryhmä sekä Charge tax on this product. Tarkista veropalvelun tuoteluokka ja mahdolliset veropoikkeukset EU-veroasetuksista. Säilytä alennetun kannan oikeudellinen peruste erillisessä tuotetiedossa. Testaa oikea toimitusosoite, tuote, rahti ja alennus eri maihin. Varmista myös, että lähtöpaikaksi tulee todellinen varasto eikä vain yrityksen postiosoite. Shopify: EU-verojen käyttöönotto Shopify: Verot sisältyvät tuotteiden hintoihin
Saanko käyttää yleislaskurin prosenttia kaikissa tuoteryhmissä?
Et. Yleinen verokanta sopii vertailulaskurin tavallisiin mukeihin ja vanteisiin vain silloin, kun mitään erityistä alennusta tai menettelyä ei sovelleta. Taide, marginaali, vienti ja erityisalueet ratkaistaan erikseen. Tuoteluokan automaattinen ehdotus on tekninen apu, ei viranomaisen ennakkoratkaisu. Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV
Mitä kuuluu verkkokaupan hyväksymistestiin?
Tee testit Suomen, Saksan ja Ranskan kuluttajaosoitteilla sekä yhdellä EU:n ulkopuolisella osoitteella. Tarkista summa ennen maksua, tilauksen verorivit, lähetysmaa, vahvistusviesti ja kirjanpitoon tuleva poiminta. Tee vielä osapalautus ja kokonaan peruutettu tilaus. Dokumentoi odotettu ja toteutunut tulos. Tämä on toteutuksen testisuunnitelma, ei väite siitä, että juuri sinun kauppasi asetukset olisi jo tarkastettu.
15 / 44 Toteuta
Älä luovuta veroetua vahingossa kassalla.
Sama suomalainen verollinen hinta ei aina pysy Shopifyssa samana ulkomaiselle asiakkaalle. Dynaaminen verollinen hinnoittelu voi poistaa kotimaan veron ja lisätä kohdemaan veron. Silloin alemman veron hyöty näkyy asiakkaan hinnassa, ei yrityksen lisäkatteessa. Molemmat hinnoittelumallit voivat olla järkeviä. Vahinko syntyy, jos markkinointi lupaa yhtä ja kaupan asetus toteuttaa toista. Shopify: Dynaaminen verollinen hinnoittelu
Mistä hinnan sisältämä vero ja markkinan veronäyttö muutetaan?
Tarkista Settings > Taxes and duties > Include sales tax in product price and shipping rate ja tallenna. Markkinakohtainen polku on Markets > kyseinen markkina > Taxes and duties > Tax display. Shopifyn ohje kuvaa Dynamic tax display -vaihtoehdon. Tarkista sen vaikutus yhdellä todellisella tuotteen hinnalla. Pidä verovelvollisen tuotteen Charge tax valittuna. Shopify: Verot sisältyvät tuotteiden hintoihin Shopify: Dynaaminen verollinen hinnoittelu
Miten pidän saman loppuhinnan ja jätän veroeron katteeseen?
Määritä kyseiselle markkinalle tavoiteltu verollinen hinta ja testaa, ettei dynaaminen muunnos muuta sitä. Shopifyn ohjeen mukaan kansainvälisessä hinnoittelussa erikseen asetetut kiinteät tuotehinnat pysyvät syötettyinä eikä niihin tehdä samaa dynaamista mukautusta. Pelkkä globaalin verollisuuden valinta ei siis todista kiinteää loppuhintaa kaikissa maissa. Valuutta, pyöristys ja tuoteoverride testataan erikseen. Shopify: Dynaaminen verollinen hinnoittelu
Miksi 125,50 euron suomalainen hinta voi muuttua Saksassa 119 euroksi?
Dynaaminen malli voi laskea ensin 125,50 / 1,255 = 100 euroa ja lisätä 19 euroa Saksan veroa. Yritykselle jää edelleen 100 euroa. Jos Saksan loppuhinta pidetään 125,50 eurossa, veroton myynti on 105,46 euroa. Erotus 5,46 euroa on hinnoittelun mahdollistama lisäkate ennen muita kustannuksia. Veropalvelu ei tiedä, kumman liiketoimintapäätöksen halusit tehdä. Shopify: Dynaaminen verollinen hinnoittelu Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
16 / 44 Toteuta
Stripeen lisätään olemassa oleva rekisteröinti.
Stripe-maksujen vastaanottaminen ja Stripe Taxin käyttö ovat eri asioita. Kun Stripe todella laskee kaupan veron, sille tarvitaan oikeat rekisteröinnit ja niiden alkamisajat. Kun Shopify laskee saman tilauksen veron ja Stripe vain välittää maksun, älä rakenna toista veroa saman loppusumman päälle. Aloita määrittämällä, mikä järjestelmä omistaa tilauksen verolaskennan. Stripe: Stripe Taxin käyttöönotto Stripe: Verorekisteröintien lisääminen
Mikä on Stripen nykyinen rekisteröinnin lisäyspolku?
Avaa Tax > Locations > + Add registration. Valitse maa ja olemassa olevaa rekisteröintiä vastaava vaihtoehto I've already registered. Anna pyydetty rekisteröinnin laji ja tiedot; unionin OSS ja tavallinen paikallinen rekisteröinti ovat eri valintoja. Valitse Continue, sitten Start collecting immediately tai Schedule tax collection oikealla alkamisajalla. Tarkista ja vahvista Start collecting. Stripe: Verorekisteröintien lisääminen
Miksi Suomen tavallinen ALV-rekisteröinti tarvitaan erikseen?
Suomesta Suomen asiakkaalle myyty tavara ei tavallisesti kuulu unionin OSS:ään. Stripe Taxin on tunnettava sekä kotimaan verovelvollisuus että soveltuva rajat ylittävän myynnin rekisteröinti. IOSS on kolmas eri tilanne. Valitse järjestelmä todellisen verokohtelun mukaan, älä rekisteröinnin nimen pituuden perusteella. Stripe: EU-kaupan verolaskenta Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Rekisteröikö Tax-asetuksen lisääminen yrityksen viranomaiselle?
Olemassa olevan rekisteröinnin lisääminen ei tee viranomaisrekisteröintiä. Stripe voi tarjota erillisiä rekisteröinti- tai ilmoituspalveluja, mutta ne edellyttävät omaa palvelupolkuaan. Samoin Stripessä veron keräämisen lopettaminen ei itsessään poista yritystä viranomaisen rekisteristä. Tarkista molempien järjestelmien tila. Stripe: Verorekisteröintien lisääminen
17 / 44 Toteuta
Kaikki korttimaksut eivät ilmesty veroraporttiin.
Stripe Tax tarvitsee toimivan integraation, oikean tuotteen veroluokan ja riittävän asiakkaan sijaintitiedon. Vanha Payment Link, tilaus tai API-toteutus ei välttämättä muutu verolliseksi vain yleisasetuksen käyttöönotolla. Myös raportin valuuttamuunnos voi poiketa OSS-ilmoituksen muunnoksesta. Maksupalvelu voi tehdä oman tehtävänsä oikein ja silti tuottaa väärän pohjan suoraan kopioitavalle OSS-ilmoitukselle. Stripe: Stripe Taxin käyttöönotto Stripe: Verojen raportointi
Mitä Stripe Taxin käyttöönotossa tarkistetaan?
Tarkista Tax-asetuksista yrityksen osoite ja todellinen toimitusmalli, oletusveroluokka ja tuotekohtaiset tax code -arvot. Päätä Price-olion tax_behavior, eli sisältyykö vero hintaan. Lisää rekisteröinnit. API-pohjaisessa Checkoutissa tarvitaan automatic_tax.enabled = true. Vanhojen tilausten, laskujen ja Payment Links -linkkien asetukset tarkistetaan erikseen. Tee testimaksu ja palautus jokaisessa käytössä olevassa myyntipolussa. Stripe: Stripe Taxin käyttöönotto
Mistä raportti otetaan ja mitä se kattaa?
Stripe Taxin raportointi löytyy Tax > Locations -kokonaisuudesta. Hae eritelty itemized export ja täsmäytä se tilauksiin. Raportti kattaa Stripe Taxin kautta käsiteltyjä tapahtumia, ei automaattisesti kaikkea yhtiön myyntiä tai kaikkia Stripen välittämiä maksuja. Erota kotimaiset ja muut kuin OSS-myynnit sekä hyvitykset. Älä poista kaikkia FI-toimituksia, jos tavara lähtee ulkomaisesta varastosta. Stripe: Verojen raportointi Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mikä valuuttamuunnoksessa voi mennä väärin?
Stripen veroraportointi voi muuntaa tapahtumia tapahtuma-ajankohdan kurssilla. OSS-ilmoituksessa käytetään verokauden viimeisen päivän EKP-kurssia tai seuraavaa julkaistua kurssia. Siksi säilytä alkuperäinen valuutta ja veropohja ja tee tarvittava OSS-muunnos erikseen. Stripen euromääräinen sarake ei yksin todista ilmoituksen oikeaa valuuttaperustetta. Stripe: Verojen raportointi Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
18 / 44 Toteuta
Paytrail otetaan käyttöön maksamiseen.
Vesan Shopifyssa Paytrail välittää maksun. Se ei tarjoa omaa yleispätevää OSS-täppia, jolla myyntimaa, rekisteröinti ja ilmoitus korjaantuisivat. Verolaskenta rakennetaan Shopifyssa, ja Paytrailin asennus varmistaa maksuketjun. Paytrailin 8.5.2026 ohje edellyttää asennukseen Shopify-kaupan Owner-oikeutta. Alla olevia vaiheita ei pidä sekoittaa ALV-rekisteröinnin hakemiseen. Paytrail: Käyttöönotto Shopifyssa
Miten Paytrail asennetaan Shopifyhin?
- Avaa Settings > Payments.
- Valitse Additional payment methods > Add payment method.
- Hae palveluntarjoajaa: Paytrail.
- Valitse Install ja vahvista asennus.
- Anna Merchant ID ja Merchant secret Paytrailin kauppiaspaneelin Kauppiastili-kohdasta. Älä julkaise salaisuutta ohjeessa tai lähetä sitä tarjouskierrokselle.
- Tarkista viitenumero- ja maksunkäsittelyvalinnat, tallenna ja valitse Activate.
- Varmista aktiivinen maksutapa ja suunniteltu maksun veloituskäytäntö testitilauksella. Paytrail: Käyttöönotto Shopifyssa
Mitä Paytrailin ALV-kenttä tekee tässä integraatiossa?
Paytrailin Shopify-ohjeessa on tilitysraportille valittava yksi ALV-prosentti. Se ei ole kaikkien kohdemaiden tai tuoteryhmien veromääritys. Monikantaisen OSS-kaupan veroerittelyä ei saa rakentaa tämän yhden prosenttikentän varaan. Käytä verkkokaupan oikeaa tilaus- ja verodataa. Paytrail: Käyttöönotto Shopifyssa Paytrail: Virheellinen ALV tilitysraportilla
Pitääkö maksut tallentaa kirjanpitoon kahdesti, jos ne näkyvät molemmissa palveluissa?
Ei. Shopify-tilaus kuvaa kauppaa, Paytrail-maksu veloitusta ja tilitys siirtoa yrityksen pankkiin. Yhdistä tapahtumat tilaus- ja maksutunnisteella. Maksupalvelun veloittama palkkio on oma eränsä, ei automaattinen myynnin veropohjan pienennys. Pankin nettotilitys ei siten ole sama luku kuin veroton liikevaihto. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Paytrail: Virheellinen ALV tilitysraportilla
19 / 44 Toteuta
Yhden verokannan raportti ei ole OSS-ilmoitus.
Raportin loppusumma voi täsmätä pankkiin ja veroerittely silti olla väärä. Paytrailin Shopify-liitännäisen yhden verokannan rajoitus on tästä konkreettinen esimerkki. Tarkista ensin, mitä sarake todella mittaa. Suomalaisella 25,5 prosentin oletuksella laadittu raportti ei muutu saksalais-ranskalaiseksi veroerittelyksi sillä, että raportin otsikko on virallisen näköinen. Paytrail: Virheellinen ALV tilitysraportilla
Miten myynti ja tilitys täsmäytetään?
Esimerkkitilitys: asiakkaiden veloitukset 6 000 euroa, maksetut palautukset 240 euroa ja maksupalvelukulut 90 euroa tuottavat pankkiin 5 670 euroa. Myyntien veropohjat lasketaan alkuperäisista kaupoista oikeittain maittain ja verokannoittain. Palautuksille ratkaistaan oma kohdistus ja kulut kirjataan erikseen. Tilityksen ajallinen ero käsitellään maksupalvelusaamisessa. Näiden lukujen yhdistäminen yhdeksi ALV-kannaksi hukkaa juuri tarvittavan tiedon. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Voiko API:lla välitetty veroprosentti silti toimia oikein?
Paytrailin yleinen rajapinta ja Shopify-liitännäisen raporttirajoitus eivät ole sama asia. Paytrail ohjeistaa vatPercentage-kentän numeroksi, desimaalierottimeksi pisteen ja enintään yhden desimaalin. Rajapinnan oikea formaatti ei kuitenkaan ratkaise, mikä prosentti kuuluu tuotteelle. Varmista toteutuksen todellinen kyky välittää rivikohtainen vero. Paytrail: Virheellinen ALV tilitysraportilla
Korjaako asetuksen muuttaminen vanhat raportit?
Älä oleta niin. Paytrailin ohjeen mukaan muutoksilla ei korjata aiemmin muodostuneita tapahtumatietoja takautuvasti. Historiallinen poikkeama selvitetään tilausten alkuperäisesta verodatasta, eikä vanhoja veroja korvata nykyisellä oletuksella. Täsmäytys erottaa raportointivirheen myynnissä tosiasiassa veloitetusta väärästä verosta. Niiden korjaustoimet voivat olla erilaiset. Paytrail: Virheellinen ALV tilitysraportilla
20 / 44 Ilmoita
Tilityspäivä on usein väärä veropäivä.
Vesa toimittaa vanteet kesäkuussa. Maksupalvelu tilittää rahat heinäkuussa. OSS-veroa ei siirretä automaattisesti heinäkuulle pankkitapahtuman mukana. Veron syntyminen ratkaistaan kulutusmaan säännöillä: tavaran toimitus, palvelun suoritus ja ennakkomaksu voivat olla olennaisia. Maksun tilityspäivä on vain yksi tapahtumaketjun päivämäärä. Neljännesvuosi ei ole valinnainen pino kuukausiraportteja. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mitkä päivämäärät tietomallissa erotetaan?
Tilauksen tekeminen, maksun valtuutus, maksun veloitus tai ennakon saaminen, tavaran toimitus, mahdollinen hyvitystapahtuma sekä maksupalvelun pankkitilitys. Unionin OSS:ssä sovelletaan kulutusmaan veron syntymistä koskevia sääntöjä. Suomessa verotettavan myynnin kohdistamista koskevat AVL:n erityisjärjestelmä- ja kohdistamissäännöt. Koodaa veropäivä perustellusta tapahtumasta, älä sarakkeesta, joka sattui olemaan helpoin tuoda. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Onko kaikki OSS-myynti maksuperusteista?
Ei yleissääntönä. IOSS:n maksun hyväksymiseen sidottu erityissääntö, unionin OSS:n tavallinen toimitus- ja ennakkoperuste sekä maksupalvelun tilitys ovat eri asioita. Pankkitilin perusteella tehty poiminta voi viedä myyntiä väärään neljännekseen. Jos myyntimaassa on erityinen soveltuva kohdistamissääntö, se varmistetaan kyseisen maan lähteestä. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Voinko antaa myyntikuukauden valinnan kirjanpitokauden tehtäväksi?
Vain, jos kirjanpidon tapahtumatiedoista muodostuu myös oikea OSS-veropäivä. Tilinpäätöksen jaksotus, verkkokaupan tilauspäivä ja kohdemaan veropäivä eivät välttämättä ole samat. Säilytä ero ja täsmäytys. Muuten vuoden lopussa löytyy myynti, joka kuuluu kirjanpitoon, mutta jonka OSS-kausi ei enää ole muistissa. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
21 / 44 Ilmoita
Ennakko ja IOSS tarvitsevat oman kellonsa.
Vesa saa yksilöidystä vannekaupasta ennakon ennen valmistusta. Aino taas myy IOSS-kelpoisen kupin suoraan Japanista kuluttajalle. Molemmissa maksun ajankohta on tärkeä, mutta peruste ei ole sama. Maksun katevarauskaan ei aina vastaa tavallisen kaupan saatua ennakkoa. Veropäivä on ratkaistava ennen raportin suodatusta. Muuten suodatin tekee nopeasti juuri sen virheen, jonka käskit sen tehdä. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten ennakko huomioidaan unionin OSS:ssä?
Kun suoritus on veron synnyttävä ennakkomaksu riittävästi yksilöidystä myynnistä, vero kohdistuu ennakon saamisen perusteella sovellettavan kulutusmaan sääntöjen mukaan. Toimituksessa samaa veropohjaa ei ilmoiteta toistamiseen. Esimerkki: 30 prosentin ennakko ja 70 prosentin loppuerä muodostavat yhteensä yhden 100 prosentin kaupan, eivät 130 prosentin myyntiä. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mikä on IOSS:n maksun hyväksymisen ajankohta?
IOSS:ssä verovelvollisuus syntyy maksun hyväksymisen yhteydessä. EU:n sääntö kiinnittyy varhaisimpaan maksuvahvistukseen, maksun hyväksymisilmoitukseen tai asiakkaan maksusitoumukseen, jonka myyjä tai tämän puolesta toimiva saa. Se ei odota maksupalvelun pankkitilitystä. IOSS:n kuukausikohdistus rakennetaan tämän säännön, ei unionin OSS:n kaavakopion perusteella. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät EU:n täytäntöönpanoasetus 282/2011
Mitä jos ennakko palautetaan tai tilaus ei toteudu?
Yhdistä palautus alkuperäiseen tilaukseen, maahan, verokantaan ja ilmoituskauteen. Selvittäkää, onko kyse myöhemmästä hinnan oikaisusta tai peruutuksesta vai alun perin väärin ilmoitetun veron korjaamisesta. Sovellettava kohdistus voi erota. Maksupalvelun refund-päivä ei yksin anna vastausta siihen, mihin kenttään ja kauteen OSS-oikaisu kuuluu. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
22 / 44 Ilmoita
Kalenteri ei siirrä OSS-eräpäivää maanantaihin.
Unionin OSS:n verokausi on kalenterineljännes. IOSS:n verokausi on kuukausi. Ilmoitus ja maksu hoidetaan seuraavan kuukauden loppuun mennessä. OSS-määräaika ei siirry seuraavaan arkipäivään vain siksi, että kuukauden viimeinen päivä on viikonloppu tai pyhä. Tämä on niitä kohtia, joissa suomalaisen veroarjen tuttu automaattiajatus kannattaa jättää ulko-ovelle. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
Mitkä ovat unionin OSS:n vuosittaiset takarajat?
Tammi-maaliskuu ilmoitetaan ja maksetaan 30.4., huhti-kesäkuu 31.7., heinä-syyskuu 31.10. ja loka-joulukuu 31.1. seuraavana vuonna. IOSS:ssä jokaisen kuukauden takaraja on seuraavan kuukauden viimeinen päivä. Maksun pitää ehtiä perille. Esimerkiksi vuoden 2026 kolmannen neljänneksen takaraja on lauantai 31.10.2026, ei maanantai 2.11. Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
Annetaanko nollailmoitus, jos kauppa on tauolla?
Kyllä, rekisterissä ollessa ilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta myös silloin, kun järjestelmään kuuluvaa myyntiä ei ole. Tarkista erikseen, onko vanhoihin kausiin liittyviä korjauksia, vaikka uusia myyntejä ei olisi. Nollamyynti ja tyhjä verokausi eivät ole sama asia silloin, kun korjaus vielä odottaa. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: Anna OSS-ilmoitus OmaVerossa
Mitä jos maksu tai ilmoitus myöhästyy?
Hoida puuttuva ilmoitus ja maksu viipymättä oikeaan kanavaan. Kulutusmaa voi periä korkoja tai seuraamuksia omien sääntöjensä mukaan. Kun kulutusmaa on ryhtynyt perintään, maksu voi kuulua suoraan sille eikä enää Suomen OSS-maksuksi. Muistutus ei ole lisäaikaa. Toistuvat laiminlyönnit voivat vaarantaa erityisjärjestelmän käyttöoikeuden. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
23 / 44 Ilmoita
Pankin kurssi ei ole OSS-kurssi.
Vesa myy Ruotsiin kruunuissa. Shopify näyttää paikallisen hinnan, Stripe muunnetun tapahtuman ja pankki nettotilityksen euroissa. OSS-ilmoituksen euromäärä voi poiketa kaikista kolmesta. Järjestelmässä käytetään verokauden viimeisen päivän Euroopan keskuspankin kurssia tai seuraavaa julkaistua kurssia. Säilytä alkuperäinen valuutta, veropohja ja vero. Muuten oikea muunnos joudutaan arvaamaan jo muunnetusta luvusta. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Stripe: Verojen raportointi
Miten muunnos lasketaan käytännössä?
Kuvitteellinen kurssi: 1 euro = 11 Ruotsin kruunua. Myynnin veroton määrä on 11 000 kruunua ja vero 2 750 kruunua. OSS-ilmoitukselle muunnetaan 1 000 euroa veropohjaa ja 250 euroa veroa. Ilmoituksella ei pyöristetä summia kokonaisiin euroihin vain siksi, että markkinointilaskuri näyttää kokonaisia euroja. Kurssin suunta tarkistetaan: kruunumäärä jaetaan tässä 11:llä. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mistä erotan kurssieron verovirheestä?
Täsmäytä erikseen tilauksen alkuperäinen summa, kirjanpidon muunnos, maksupalvelun muunnos ja OSS-ilmoituksen muunnos. Sovellettujen kurssien ero voi olla aito ja perusteltu. Väärä verokanta tai puuttuva tilaus ei ole kurssiero. Älä nollaa selvitystiliä nimeämällä kaikkea valuuttakuluksi. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Stripe: Verojen raportointi
Millä kurssilla korjaan vanhan ilmoituksen?
Säilytä alkuperäisen kauden ilmoitetut euromäärät ja muunnosperuste. Korjaus kohdistuu yksilöityyn alkuperäiseen kauteen; sen tavoitteena on oikaista tuon kauden vero, ei arvostaa vanhaa myyntiä uudelleen nykyhetken kurssiin. Myöhemmän varsinaisen hyvityksen kohdistaminen ja siihen sovellettava muunnos arvioidaan tapahtuman ja kulutusmaan sääntöjen perusteella. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
24 / 44 Ilmoita
OSS-ilmoitusta ei vain lähetetä uudestaan.
Tavallisen Suomen ALV-ilmoituksen korjaamiseen tottunut kirjanpitäjä voi tehdä OSS:ssä väärän oletuksen. Jo annettua erityisjärjestelmän ilmoitusta ei korvata uudella ilmoituksella edes ennen eräpäivää. Korjaus ilmoitetaan myöhemmällä ilmoituksella alkuperäinen maa ja kausi yksilöiden. Alkuperäinen ilmoitus maksetaan ilmoitettuna. Tämän järjestelmän korjausnappi sijaitsee seuraavalla kierroksella. Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
Miten alkuperäinen ilmoitusvirhe korjataan?
Jos ensimmäisen neljänneksen Saksan vero oli ilmoitettu 190 euroa liian pieneksi, ilmoita myöhemmän kauden Tietojen korjaukset -osassa maa Saksa, alkuperäinen vuosi ja neljännes sekä +190 euroa. Älä lisää vanhaa kauppaa uuden kauden tavalliseen myyntiin. OSS:n kautta korjausaika on pääsääntöisesti kolme vuotta alkuperäisen ilmoituksen määräpäivästä. Sen jälkeen asioidaan kyseisen kulutusmaan kanssa. Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Onko myöhempi palautus aina vanhan ilmoituksen virhe?
Ei. Jos alkuperäinen ilmoitus oli oikein ja asiakas palauttaa tuotteen myöhemmin, kyse voi olla myöhemmästä hinnan tai myynnin oikaisusta. Sen ajallinen kohdistus ratkaistaan kulutusmaan säännöllä. Suomessa verotettavien myyntien alennukset, hyvitykset ja luottotappiot voidaan kohdistaa niitä koskevien sääntöjen mukaan oikaisukaudelle. Älä muuta jokaista refund-riviä automaattisesti vanhan kauden ilmoitusvirheeksi. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten estän saman hyvityksen ilmoittamisen kahdesti?
Tallenna hyvitykselle alkuperäinen tilaus, maa, verokanta ja kausi sekä korjauksen peruste: alkuperäinen virhe vai myöhempi tapahtuma. Merkitse, millä ilmoituksella se käsiteltiin. Jos hyvitys on mukana myyntiraportin miinusrivissä, tarkista ennen erillistä korjausta, ettei se jo vaikuta samaan veroon. Yksi palautettu muki ei oikeuta kahta veronpalautusta. Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
25 / 44 Ilmoita
Miinus Saksassa ei maksa Ranskan veroa.
Saksaan kohdistuva palautus ja Ranskaan maksettava vero eivät muodosta OSS:ssä vapaasti kuitattavaa yhteissaldoa. Maaero on oikea kassavirtaero. Vaikka kaikkien maiden laskennallinen summa näyttäisi pieneltä, maksettavaa voi olla enemmän ennen erillistä palautusta. Taloushotellin kassalaskelman pitää nähdä tämä ennen maksupäivää, ei vasta silloin kun tilillä on liian vähän rahaa. Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
Miten kahden maan esimerkki toimii?
Oletetaan, että kuluvan ilmoituksen Saksan verot ja sallitut korjaukset muodostavat -200 euroa, Ranskan +300 euroa. Maksettavaksi tulee 300 euroa. Saksan 200 euron negatiivinen määrä käsitellään palautuksena menettelyn mukaisesti. Et maksa vain erotusta 100 euroa. Palautuksen maksaja ja aikataulu riippuvat muun muassa siitä, onko vero jo välitetty kulutusmaalle. Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
Saanko vähentää maksusta oman laskelmani mukaisen korjauksen ennen ilmoittamista?
Et omin päin muuta maksettavaa ilmoitettua veroa. Verohallinnon korjausohje edellyttää alkuperäisen ilmoituksen mukaista maksua ja korjauksen käsittelemistä oikealla myöhemmällä ilmoituksella. Säilytä verokausikohtaiset maksuviitteet ja tarkista, mihin ilmoitukseen suoritus kohdistuu. Älä yhdistä eri järjestelmien tai kausien maksuja yhdeksi arvaukseksi. Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
Mitä tämä tarkoittaa palautusvaltaiselle verkkokaupalle?
Kansainvälisten palautusten kausi voi sitoa rahaa, vaikka loppuvuoden kokonaisvero pienenee. Ennusta positiiviset maaverot, erilliset palautukset ja maksupalvelun omat palautusaikataulut erikseen. Asiakkaalle jo palautettu raha, viranomaiselta vielä saamatta oleva vero ja maksupalvelun pidättämä palkkio ovat kolme eri kassavaikutusta. Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
26 / 44 Ilmoita
Ilmoitus rakennetaan maasta ja verokannasta.
OSS-ilmoitus ei ole yksi prosentti koko EU-myynnille. Myynnit eritellään kulutusmaan, verokannan ja tarvittavien tavara- tai palvelutietojen perusteella. Ulkomaisesta varastosta lähtevät myynnit tarvitsevat oman lähtömaan. Suomen kotimaan ilmoitus ja OSS-ilmoitus ovat eri ilmoituksia. Kun tietomalli on oikein, ilmoittaminen on hallittava koonti. Kun tietomalli puuttuu, jokainen neljännes alkaa arkeologisella kaivauksella. Verohallinto: Anna OSS-ilmoitus OmaVerossa Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten unionin OSS-ilmoitus annetaan OmaVerossa?
Avaa Omat verolajit, valitse unionin erityisjärjestelmä ja Tee arvonlisäveron erityisjärjestelmän ilmoitus. Valitse verokausi. Tarkista Perustiedot ja tieto myynneistä tai korjauksista. Täytä Myynnit Suomesta maittain ja verokannoittain. Käsittele tarvittaessa Myynnit muista EU-maista sekä Tietojen korjaukset. Tarkista Esikatsele ja lähetä. Tallenna lähetys ja juuri tämän ilmoituksen maksutiedot. Verohallinto: Anna OSS-ilmoitus OmaVerossa
Voinko ladata tiedoston käsin syöttämisen sijasta?
Käytä Verohallinnon nykyistä OSS-tiedostolatauksen rakennetta ja sen tarkkoja tietueita. Älä ota pohjaksi ennen 1.7.2021 käytettyä MOSS-mallia. Erota nykykauden myynnit ja aiempien kausien korjausrivit. Tarkista tiedoston hyväksyntä, OmaVeron esikatselu sekä loppusummat maittain. Teknisesti hyväksytty CSV ei todista valittujen verokantojen oikeellisuutta. Verohallinto: OSS-tiedostolatauksen tietueet
Tuleeko Suomen OSS-tilille maksettava vero tavalliselle ALV-ilmoitukselle?
Ei samana suoritettavana kotimaan verona uudelleen. OSS:n myynnit, verot ja ostojen vähennykset pidetään omissa oikeissa ilmoituskanavissaan. Kotimaan ALV-ilmoituksen muut tiedot ratkaistaan niiden omien ohjeiden perusteella. Täsmäytä ilmoitus kirjanpitoon niin, ettei myynti tai vero katoa tai tule kahteen kertaan vain eri lomakkeen vuoksi. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
27 / 44 Ilmoita
Myyntivero ja ostovähennys kulkevat eri reittiä.
Vesan vanteissa on ostettu materiaalia, kuljetusta ja palveluja. Niiden vähennyskelpoinen ALV ei pienennä OSS-ilmoituksella maksettavaa veroa. Ostovähennys käsitellään tavallisessa kotimaan verotuksessa, ulkomaisella paikallisilmoituksella tai soveltuvassa palautusmenettelyssä. Kyse ei automaattisesti ole menetetystä vähennyksestä. Kyse on kahdesta eri reitistä, joille pitää varata oikeat asiakirjat ja oikea kassa. Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
Miten kotimaan ostojen vähennys toimii OSS-myyjällä?
Vähennyskelpoiseen verolliseen toimintaan liittyvä Suomen osto-ALV ilmoitetaan tavallisella ALV-ilmoituksella sen ehtojen mukaisesti. OSS-ilmoituksessa ei ole yleissaraketta ostovähennykselle. Esimerkiksi 1 000 euron OSS-myyntivero maksetaan OSS-menettelyssä, vaikka samalla kotimaan ALV-ilmoituksella syntyy 400 euron palautus. Eri kanavat eivät ole automaattisesti yhteinen 600 euron maksu. Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
Entä ulkomaisessa laskussa oleva vero?
Tarkista ensin, kuuluiko laskulle kyseisen maan vero. Virheellisesti veloitettua veroa ei korjata automaattisesti palautushakemuksella. Oikein veloitettu, vähennyskelpoiseen toimintaan liittyvä ulkomainen vero voidaan soveltuvin ehdoin hakea takaisin palautusmenettelyllä tai vähentää paikallisella ilmoituksella. Paikallisen rekisteröinnin tarve, hankinnan laji ja kansalliset vähennysrajoitukset vaikuttavat. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoitus ja maksu
Onko OSS-merkintä ostolaskulla yksin vähennyskielto?
Selvitä todellinen ostaja, myynnin luonne ja laskun oikeellisuus. Arvonlisäverovelvollisen yrityksen hankintaa ei pidä käsitellä väärin kuluttajaostona vain puuttuneen ALV-tunnuksen vuoksi. Pyydä tarvittaessa oikea yrityslasku ja myyjän oikaisu. Vähennysoikeutta ei ratkaista maksupalvelun nimellä, vaan soveltuvilla hankinta- ja laskuedellytyksillä. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
28 / 44 Ilmoita
Kymmenen vuotta on pitkä aika muistaa tilaus.
OSS:n tapahtumatiedot on säilytettävä kymmenen vuotta sen vuoden lopusta, jona tapahtuma tehtiin. Verkkokaupan tilauslista ja pankin nettotilitys eivät yksin välttämättä täytä tietotarvetta. Tallenna myynnin, kohdistuksen ja korjauksen perustat niin, että tapahtuma voidaan rakentaa uudelleen. Tavoitteena ei ole kasvattaa liitekansiota, vaan poistaa riippuvuus siitä, kuka muistaa yhden kesäkuun palautuksen. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät EU:n täytäntöönpanoasetus 282/2011
Mitkä ovat käyttökelpoisen tapahtumataulun ydinkentät?
Tilaus- ja rivitunnus, myyntikanava, myyjä, tuote- ja erätunnus, ostajan asema, kulutusmaa ja alue, lähtömaa, veromenettely, tapahtuma- ja veropäivä, alkuperäinen valuutta, brutto, veropohja ja vero sekä sovellettu kurssi. Hyvitykselle tarvitaan viittaus alkuperäiseen tapahtumaan, peruste, alkuperäinen kausi ja käsittelyilmoitus. Viranomaisen vaatimat tiedot toimitetaan pyynnöstä sähköisesti. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät EU:n täytäntöönpanoasetus 282/2011
Tarvitseeko yrittäjän kerätä kaikki tiliotteet uudestaan?
Ei silloin, kun ne ovat jo Taloushotellin käyttämässä taloushallintojärjestelmässä. Tapahtumaketju rakennetaan jo saatavilla olevan tiedon ja aidosti puuttuvien liiketoimintatietojen ympärille. Tuleva ulkomainen varasto, uusi tuoteluokka tai muuttuva toimitusmalli on eri asia kuin jo järjestelmässä oleva lasku. Älä automatisoi tarpeetonta aineistopyyntöä; poista se.
Mitkä täsmäytykset estävät eniten virheitä?
Yhdistä tilaukset maksuihin, maksut tilityksiin, tilitykset pankkiin ja myyntirivit ilmoitettuun veroon. Tarkista maittaiset summat, puuttuvat veropäivät, nollakannat, negatiiviset rivit, duplikaatit ja muuttuneet verokannat. Säilytä ilmoitettu versio. Uudelleen ajetun raportin pitää kertoa, mitä muuttui, eikä korvata aiempaa tietoa hiljaa. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
29 / 44 Reitti
ALV-tunnus ei ole alennuskoodi.
Vesa saa saksalaisen korjaamon tilauksen. Ostaja kirjoittaa yrityksen nimen ja vaatii nollaveroa. Pelkkä yritysnimi ei riitä verottoman yhteisömyynnin perusteeksi. Selvitetään ostajan ALV-asema, voimassa oleva tunnus, tavaran kuljetus ja muut ehdot. Toisaalta oikeaa yritysostoa ei pidä pakottaa OSS-kuluttajamyynniksi siksi, ettei verkkokaupassa ollut sopivaa kenttää. Tietomallin puute ei muuta ostajan oikeudellista asemaa. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Miten B2B-tilaus erotetaan OSS-kaupasta?
Kerää oikea laskutusnimi, ALV-tunnus ja toimitustiedot. Tarkista tunnus VIES-palvelussa ja säilyta tarkistuksen näyttö. Varmista myynnin tosiseikat ja kuljetuksen näyttö. Verottomuuden ehdot täyttävä yhteisömyynti käsitellään tavallisella ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella, ei OSS:ssä. Verottomuus ei synny vain numeron muodollisesta oikeellisuudesta. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Voiko yritys tai yhdistys olla kuluttajaan rinnastuva ostaja?
Voi. Tavaroiden etämyynnin ostajamääritelmä kattaa tietyt verovelvolliset ja oikeushenkilöt, joiden yhteisöhankinnat eivät ole veronalaisia. Esimerkiksi vähäisen toiminnan harjoittajan tai yhdistyksen kansalliset yhteisöhankintasäännöt voivat ratkaista asian. Y-tunnus ei siksi ole automaattinen OSS:n poissulku. Selvitetään juuri tämän ostajan asema. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mitä jos tunnus annetaan vasta maksun jälkeen?
Selvitetään, mikä oli kaupan oikea käsittely ja mitä asiakirjoja sen osoittaminen vaatii. Tarvittaessa korjataan lasku, asiakkaan maksama vero ja ilmoituskanava. Älä vain muuta asiakasrekisterin nykyistä tunnusta ja oleta kaikkien historiallisten kauppojen muuttuneen yhteisömyynniksi. Korjaus jäljitetään myyntitapahtumaan. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
30 / 44 Reitti
Varasto Saksassa ei katoa Suomen OSS-ilmoitukseen.
Vesa vuokraa varastotilaa Saksasta lyhentääkseen toimitusaikoja. Samalla veroarkkitehtuuri muuttuu. Omien tavaroiden siirto, Saksassa tapahtuva paikallinen myynti ja Saksasta Ranskaan kulkeva etämyynti ovat eri tapahtumia. Unionin OSS voi hoitaa viimeistä, mutta ei automaattisesti poistaa Saksan rekisteröintia tai paikallisia velvoitteita. Varastosopimus kannattaa tuoda laskentaan ennen kuin ensimmäinen lava lähtee Suomesta. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten kolme Saksan varaston tapahtumaa erotetaan?
Suomi > oma Saksan varasto: omien tavaroiden siirron ja yhteisöhankinnan velvoitteet arvioidaan. Saksan varasto > Saksan kuluttaja: tavallinen oman myyjän paikallinen myynti ilmoitetaan yleensä Saksassa. Saksan varasto > Ranskan kuluttaja: etämyynti voi kuulua Suomen unionin OSS:ään Ranskan verolla. Tallenna lähtömaa jokaiselle toimitukselle. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Voiko Suomeen toimitettu tilaus silti kuulua OSS:ään?
Kyllä. Verohallinnon esimerkissä suomalainen myyjä toimittaa tavaraa Alankomaiden varastosta Suomen kuluttajalle. Tämä etämyynti voidaan ilmoittaa unionin OSS:ssä. Suomesta Suomeen kulkeva tavallinen myynti on eri asia. Raportin sääntö "poista kaikki FI-rivit" on siis väärä ulkomaisia varastoja käyttävälle myyjälle. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Riittääkö varastolle uusi Shopify Location?
Se auttaa kuvaamaan toimitusta mutta ei hoida viranomaisrekisteröintiä tai tavarasiirtojen ilmoituksia. Varmista fyysinen tavaravirta, omistus, mahdollinen kiinteä toimipaikka ja paikallinen rekisteröinti. Tarkista myös palautusvarasto: kuluttajan palauttama tuote voi jäädä eri maahan kuin mistä se alun perin lähti. Tekninen lokaatio ja verotuksellinen sijoittautuminen eivät ole synonyymejä. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
31 / 44 Reitti
Postinumero voi olla verotieto.
EU:n poliittinen kartta ja ALV-alue eivät ole täysin sama kartta. Ahvenanmaa ja Kanariansaaret tarvitsevat oman tarkastelunsa. Portugalin saarten kaltaisissa tilanteissa verokanta voi poiketa mantereen kannasta. Laskurin 27 maata ovat yleisten manneralueen verokantojen vertailu, eivät jokaisen postinumeron veromoottori. Toimitusosoitetta ei kannata typistää kahteen kirjaimeen ennen veroratkaisua. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Mitkä erot pitää huomioida verkkokaupan aluekartassa?
Erota EU:n ALV-alueen ulkopuoliset alueet tavallisista EU-toimituksista ja selvita niihin liittyvä tullaus sekä vienti- tai tuontikäsittely. Erota myös sellaiset EU:n ALV-alueeseen kuuluvat alueet, joissa sovelletaan omaa verokantaa. Säilytä toimitusmaan lisäksi tarvittava alue- tai postinumerotieto. Laskurin Suomi tarkoittaa Manner-Suomea, Portugali manner-Portugalia. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Euroopan komissio: EU-maiden ALV-kannat
Miksi Pohjois-Irlanti ei ole laskurissa 28. EU-maa?
Se ei ole EU:n jäsenvaltio. Tavarakauppaan sovelletaan kuitenkin erityisiä EU-sääntöjä, ja erityisjärjestelmissä käytetään XI-koodia. Palvelukauppaan sama poikkeus ei ulotu. Lontoon ja Belfastin toimitukset eivät siten ole sama verotapaus vain yhteisen valuutan vuoksi. Yleislaskurin ulkopuolinen tapaus arvioidaan erikseen. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Korjaanko väärän alueen vaihtamalla prosenttia?
Et välttämättä. Jos toimitus meni EU:n ALV-alueen ulkopuolelle, myös myyntimaa, tullausnäyttö ja ilmoituskanava voivat muuttua. Selvitä alkuperäinen toimitus ja oikea käsittely, korjaa myynti ja ilmoitukset sekä päivitä aluekartoitus. Prosentin vaihtaminen ei korjaa väärään järjestelmään ilmoitettua vientiä. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
32 / 44 Reitti
Suoraan Japanista asiakkaalle ei ole sama kuin Suomen varastosta.
Aino voi tuoda keramiikan ensin omaan Suomen varastoonsa tai myydä sen toimitettavaksi Japanista suoraan kuluttajalle. IOSS koskee jälkimmäistä toimitusmallia sen ehtojen täyttyessä. Yksittäisen kupin pieni hinta ei tee varastotuonnista IOSS-kauppaa. Myyjä, tavaran matka, lähetyksen todellinen arvo ja tullaukseen annettu tunniste ratkaisevat. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Milloin IOSS:ä voi käyttää?
Tavara lähetetään EU:n ulkopuolelta EU-kuluttajalle tai määritelmän mukaiselle rinnastuvalle ostajalle. Lähetyksen todellinen arvo on enintään 150 euroa, eikä tavara ole valmisteveron alainen. Myyjä tai myyjäksi katsottu alusta kerää kohdemaan myynnin ALV:n kassalla. Voimassa oleva IOSS-tunniste välitetään tullaukseen, jotta tuonnin ALV-vapaus voi toteutua. Tunnistetta ei julkaista verkkosivulla. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Lasketaanko erillinen rahti 150 euron rajaan?
Lähetyksen todellinen arvo ja myynnin ALV-pohja ovat eri laskelmia. Asianmukaisesti erikseen osoitettu kuljetus ja vakuutus voivat jäädä todellisen arvon ulkopuolelle, vaikka myyjän perimä rahti sisältyy myynnin veropohjaan. Esimerkiksi 140 euron tavara ja erillinen 20 euron rahti vaativat eri arvioinnin kuin 160 euron tavara. Asiakirjojen sisältö ratkaisee. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Mitä tapahtuu 300 euron lähetykselle tai IOSS:n puuttuessa?
Selvitetään tavallinen tuontimenettely, maahantuoja ja toimitusehto. IOSS:n puuttuminen ei aina tarkoita, että myyjän pitäisi rekisteröityä jokaiseen maahan: ostaja voi olla maahantuoja. Jos myyjä on maahantuoja, paikalliset velvoitteet voivat syntyä. Lähetystä ei tehdä IOSS-kelpoiseksi keinotekoisella pilkkomisella tai väärällä arvolla. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
33 / 44 Reitti
Alle 150 euroa ei enää tarkoita yleisesti tullitonta.
Pienlähetysten tullikäsittely muuttui 1.7.2026. IOSS:n 150 euron ALV-raja ei samalla kadonnut. Soveltuvissa IOSS- ja postilähetyksissä käytetään väliaikaista kolmen euron tavaraeräkohtaista tullia; muissa tilanteissa selvitetään tavallinen tariffi. Tulli, myynnin ALV, tuonnin ALV ja kuljetusyhtiön käsittelymaksu pidetään erillään. Yksi vanha "ei tullia" -teksti toimitusehdoissa voi muuten tuottaa monta uutta tukipyyntöä. Tulli: Tullimaksu tulee Tulli: Pienlähetysten tullimuutos 1.7.2026
Maksetaanko kolmesta samanlaisesta kupista yhdeksän euroa?
Ei automaattisesti. Maksu liittyy tullauksen tavaraerään, ei yleisesti jokaiseen fyysiseen kappaleeseen. Sama tavaranimike ja alkuperä voivat kuulua samaan erään; erilaiset nimikkeet tai erillisille erille ilmoittaminen voivat kasvattaa maksua. Verkkokaupan tuoterivien määrä ei yksin ratkaise tullauksen erämäärää. Tarkista toteutettu tullaus ja ajantasainen kuljetuspalvelu. Tulli: Tullimaksu tulee
Ratkaiseeko tilauspäivä uuden tullin soveltamisen?
Tullin ohjeessa ratkaisee tulli-ilmoituksen hyväksymisajankohta. Ennen muutosta tehty tilaus ei siis automaattisesti jää uuden tullin ulkopuolelle, jos tullaus tapahtuu muutoksen jälkeen. EU:n varastossa jo vapaaseen liikkeeseen luovutetun tavaran myöhempi EU-toimitus taas ei synnytä samaa maahantuontitullia uudelleen. Tulli: Tullimaksu tulee
Miten tämä muuttaa Ainon toimituslupausta?
Varmista, kuka hoitaa tullauksen ja maksun, mitä kuljetusyhtiö tarvitsee IOSS-tunnisteesta ja mitä asiakkaalta vielä peritään. Suomessa kuluttaja ei Tullin uuden ohjeen mukaan itse tullaa IOSS-lähetystä: myyjä tai tämän edustaja hoitaa tullausketjun. Älä lupaa asiakkaalle all-inclusive-hintaa ennen kuin toimitusmallin kaikki maksut on sovittu. Tulli: Tullimaksu tulee
34 / 44 Reitti
Japanista lähetetty ei aina tarkoita japanilaista alkuperää.
Aino ostaa keramiikkaa japanilaiselta toimittajalta. EU-Japani-kauppasopimus voi tarjota tullietuuden, mutta toimitusosoite ei osoita tavaran etuuskohteluun oikeuttavaa alkuperää. Tuotenimike, valmistus ja alkuperäselvitys ratkaisevat. Taide-esineen ALV-luokittelu on vielä oma kysymyksensä. Kolme oikein tehtyä luokitusta voi pienentää kustannusta; yksi väärin yhdistetty luokitus voi sotkea koko hankinnan. Euroopan komissio: EU-Japani-kauppasopimus
Miten hankinta selvitetään ennen ensimmäistä tuontia?
Yksilöi materiaali, valmistustapa, käyttötarkoitus, valmistaja ja alkuperämaa. Tarkista tavaran nimike ja ajankohdan tariffi Access2Markets / My Trade Assistant -palvelussa tai Fintaricissa. Selvitä tuotekohtainen alkuperäsääntö ja hyväksyttävä alkuperäselvitys. Merkittävässä epäselvässä nimikekysymyksessä voidaan hakea sitovaa tariffitietoa. Älä arvaa keramiikan nimikettä yleiskuvauksen perusteella. Euroopan komissio: EU-Japani-kauppasopimus
Alentaako tullietuus Ranskan myynnin ALV:a?
Ei suoraan. Tulli vaikuttaa hankinnan kustannukseen ja voi vaikuttaa tuontiveron perusteeseen. Ranskan myynnin ALV-kanta ratkaistaan Ranskan tuotekohtaisella verosäännöllä. EU-Japani-alkuperätodistus ei muuta sarjatuotantokulhoa Ranskan taide-esineeksi. Jokaiselle edulle tarvitaan sen oma peruste. Euroopan komissio: EU-Japani-kauppasopimus Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät
Mitä maailmanlaajuinen vannekauppa tarvitsee vientipuolella?
Vesan Suomen vientimyynnin verottomuus edellyttää vientisääntöjen ja näytön täyttymistä. Kohdemaan maahantuoja, tullit ja paikalliset verot selvitetään erikseen. Myyjän vastuulle rakennettu DDP-toimitus voi synnyttää velvoitteita, joita pelkkä vienti Suomesta ei ratkaise. Yhdysvaltojen tai Britannian toimitusta ei lisätä unionin OSS-ilmoitukseen. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
35 / 44 Hyöty
Signeeraus on todiste. Ei yleinen veronalennus.
Ainon valikoimassa on uniikkeja veistoksia, taiteilijan itse valmistamia kulhoja ja sarjatuotantoastioita. Näitä voidaan myydä samassa verkkokaupassa, mutta niille ei pidä kopioida samaa alennettua verokantaa. Säilytä tekijän selvitys ja tuotteen ominaisuudet ennen myyntiä. Kun sääntö riippuu valmistuksesta, asiakkaan maksama hinta ei voi toimia valmistusselvityksen korvikkeena. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät
Mitä taide-esineen tuotetietoon tallennetaan?
Tekijä, valmistuksen vaiheet, uniikkius tai valmistuserä, signeeraus, materiaali, käyttötarkoitus, kuvat, mitat ja lasku. Erota alkuperäinen veistos käyttöastiasta. Tallenna tullinimike ja jokaisen käytetyn kohdemaan ALV-luokitteluperuste erikseen. Sama tiedosto voi palvella useaa maata, mutta jokaisen maan verotulos johdetaan sen säännöstä. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät Saksan UStG Anlage 2: alennetun kannan tavarat
Saanko käyttää alennusta siksi, että myyjä kutsuu tuotetta taiteeksi?
Et pelkän myyntikuvauksen perusteella. Verolainsäädännön määritelmä voi olla arkikieltä suppeampi. Tyylikäs käyttöastia voi olla kulttuurisesti kiinnostava ja silti yleisen verokannan tuote. Tarkista juuri alennukseen liittyvät tosiseikat. Verotuksen luokitus ei ole taiteellisen laadun tuomio. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät
Milloin erillinen luokitteluselvitys kannattaa?
Kun kohdemaan myynti toistuu ja mahdollinen veroero on suurempi kuin selvityksen ja toteutuksen kustannus. Aloita eniten myytävistä tuoteryhmistä ja tärkeimmistä maista. Yksi huolellinen luokitteluperiaate voi palvella satoja samanlaisia tuotteita, jos tosiseikat todella vastaavat toisiaan. Älä hanki kansainvälistä lausuntokokoelmaa jokaiselle teekupille vain siksi, että mahdollista olisi.
36 / 44 Hyöty
Tuonnin alennus ei siirry automaattisesti jälleenmyyntiin.
Vuonna 2026 Suomen lain taide-esinemääritelmän täyttävän esineen maahantuonnissa voi soveltua 13,5 prosentin vero. Ammattimaisen jälleenmyyjän tavallisessa koko hinnan myynnissä sama esine voi silti olla 25,5 prosentin verolla. Tekijän tai oikeudenomistajan myynti on eri tilanne. Ainon maahantuojarooli ei tee hänestä teoksen taiteilijaa. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV
Milloin Suomen alennettu taidekanta soveltuu?
Tarkista ensin AVL 79 c pykälän taide-esinemääritelmä. Myynnin alennus koskee muun muassa tekijän tai oikeudenomistajan sekä tietyin ehdoin muun kuin ammattimaisen jälleenmyyjän myyntiä, kun marginaalimenettelyä ei sovelleta. Maahantuonnin alennus arvioidaan erikseen. Tavallinen keramiikka tai käsin tehty käyttöastia ei Suomessa kuulu taidekategoriaan automaattisesti. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV
Säästääkö tuonnin pienempi vero pysyvästi 120 euroa tuhannen euron veropohjasta?
Verot ovat 13,5 prosentilla 135 euroa ja 25,5 prosentilla 255 euroa. Erotus on 120 euroa, mutta täysin vähennyskelpoisessa liiketoiminnassa tuontivero ja sitä vastaava vähennys voivat tulla samalla kotimaan ALV-ilmoituksella. Silloin erotus ei automaattisesti ole pysyvä kustannussäästö. Jos vähennysoikeus puuttuu, taloudellinen vaikutus muuttuu. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Verohallinto: Maahantuonnin ALV-menettely
Mitä tuonnin veropohjaan lasketaan?
Pelkän tavaran laskuhinta ei aina riitä. Selvitetään tullausarvo, tullit ja muut veropohjaan kuuluvat kulut, kuten kuljetuksen soveltuva osuus. Tullauspäätös, siihen liittyvät asiakirjat ja maahantuojan asema säilytetään. Esimerkin tuhat euroa on valmis veropohja, ei väite siitä, että kaikki tuhannen euron ostolaskut tuottaisivat saman tuontiveron. Verohallinto: Maahantuonnin ALV-menettely
37 / 44 Hyöty
Ranska tuntee myös aidosti uniikin taidekeramiikan.
Ranskan määritelmä voi kattaa uniikin keramiikkaesineen, jonka taiteilija on kokonaan itse valmistanut ja signeerannut. Tämä ei ole sama määritelmä kuin Suomen tavallinen käyttökeramiikkaa koskeva arvio. Kun Ranskan taide-esine- ja myyntiehdot täyttyvät, tavallisen koko hinnan myynnin verokanta voi olla 5,5 prosenttia. Tässä on Ainolle todellinen selvittämisen arvoinen mahdollisuus. Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
Mitä Ranskan keramiikkamääritelmä edellyttää?
BOI-TVA-SECT-90-10-ohjeen kohdissa 240-250 edellytetään ainutkertaista, kokonaan taiteilijan valmistamaa ja hänen signeeraamaansa keramiikkaa. Taiteilijan henkilökohtainen osallistuminen valmistuksen vaiheisiin on ratkaisevaa. Valmistusselvitys, kuvat ja signeerauksen näyttö liitetään tuoteryhmän veroperusteeseen. Pelkkä teollisen aihion koristelu ja signeeraaminen ei täytä tätä luokkaa. Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät
Voiko ammattimainen jälleenmyyjä käyttää 5,5 prosenttia?
Ranskan vuodesta 2025 sovellettava tavallisen taide-esinemyynnin alennus ei ole rajattu Suomen säännön tavoin vain teoksen tekijään tai satunnaiseen myyjään. Soveltuvan taide-esineen koko hinnan myynti voi kuulua 5,5 prosenttiin. Marginaalimenettely on erillinen rajaus. Ainon suomalainen yritysmuoto ei yksin estä Ranskan oikean kohdemaan kannan käyttämistä OSS:ssä. Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mitä jos taiteilija on vain maalannut valmiin sarjakulhon?
Tässä käsitelty uniikkikeramiikan luokka ei täyty pelkällä koristelulla. Tavallisen keramiikan 20 prosentin kanta voi silloin olla oikea Ranskassa. Jos jokin muu taide-esinemääritelmä voisi soveltua, se selvitetään erikseen. Älä laajenna tämän erityisluokan alennusta koko japanilaiseen valikoimaan. Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
38 / 44 Hyöty
Veistos ja käyttökulho eivät ole sama tariffiluokka.
Saksassa taide-esineiden alennus sidotaan muun muassa UStG:n liitteen 2 tavaraluetteloon. Alkuperäinen veistos nimikkeessä 9703 voi kuulua 7 prosentin verokantaan. Tavallinen käyttökeramiikka on yleensä 19 prosenttia. Ranskan uniikkikeramiikan erityismääritelmää ei kopioida Saksaan. Veroetu voi siis erota tuotteittain ja maittain, vaikka asiakkaan näkemä kuva on täsmälleen sama. Saksan UStG: verokannat Saksan UStG Anlage 2: alennetun kannan tavarat
Mitä Saksaan myytävästä esineestä pitää tarkistaa?
Selvitetään tavaran todelliset ominaisuudet ja kuuluuko se alennetun kannan luettelon taide-esineryhmään. UStG Anlage 2:n kohta 53 viittaa muun muassa nimikkeiden 9701, 9702 ja 9703 teoksiin. Alkuperäisen veistoksen luokittelu eroaa teollisesta koristeesta ja käyttöastiasta. Ammattimaisen jälleenmyyjän tavallinen myynti ja marginaalimenettely pidetään erillään. Saksan UStG: verokannat Saksan UStG Anlage 2: alennetun kannan tavarat
Voiko sama signeerattu kulho olla Ranskassa 5,5 ja Saksassa 19 prosenttia?
Voi näillä nimenomaisilla oletuksilla: Ranskan uniikkikeramiikan ehdot täyttyvät, esine ei kuulu Saksan alennetun kannan taideluokkaan eikä esimerkiksi alkuperäisen veistoksen nimikkeeseen, ja myynnit verotetaan tavallisesti koko hinnasta. Ranskan pienempi kanta ei ole todiste Saksan pienemmästä kannasta. Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta Saksan UStG Anlage 2: alennetun kannan tavarat
Ratkaiseeko Suomen tullilta saatu nimike kaikki ulkomaiset ALV-kysymykset?
Tariffiluokitus voi ratkaista paljon silloin, kun maan verosääntö viittaa samaan nimikkeeseen. Se ei kuitenkaan korvaa sellaista kansallista lisämääritelmää, jonka ehdot ovat erilaiset. Säilytä sitovan tariffitiedon soveltumisala ja tuotteen vastaavuus sekä erillinen ALV-tulkinta. Yhden maan lausuntoa ei nimetä kaikkien maiden yleiseksi ennakkoratkaisuksi. Saksan UStG Anlage 2: alennetun kannan tavarat Ranskan verohallinto: Taide-esineiden määritelmät
39 / 44 Hyöty
1 255 euron hinnasta voi jäädä 189,57 euroa enemmän.
Aino myy Ranskan taide-esine-ehdot täyttävän tuotteen 1 255 eurolla. Verrataan samaa loppuhintaa Suomen ammattimaisen jälleenmyyjän tavalliseen 25,5 prosentin myyntiin. Suomen netto on 1 000 euroa. Ranskan 5,5 prosentin verolla netto on 1 189,57 euroa. Veroero jättää 189,57 euroa lisäkatetta ennen muita kustannuksia ja tuloveroa. Tavallisella kulholla sama etu ei toteudu. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
Mitä koko vertailu näyttää?
Samasta 1 255 euron verollisesta hinnasta jää verotonta myyntiä: Suomi 25,5 %: 1 000,00 €; Saksa 19 %: 1 054,62 €; Ranska 20 %: 1 045,83 €; Saksan ehdot täyttävä taide 7 %: 1 172,90 €; Ranskan ehdot täyttävä taide 5,5 %: 1 189,57 €. Jokaisen rivin tuotteen on täytettävä juuri sen maan ehdot. Taulukko ei tarjoa myyjälle vapaata veroprosentin valikkoa. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Saksan UStG: verokannat Saksan UStG Anlage 2: alennetun kannan tavarat Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
Saanko sanoa hyötyä verosäästöksi?
Tässä samanhintaisessa vertailussa pienempi oikea myynnin ALV jättää enemmän nettomyyntiä. Se on laskennallinen veroetu ennen lisäkuluja ja tuloveroa. Suomen myynti on vertailutilanne; Ranskaan toimitettavaa kulutusmaaverotuksen piiriin kuuluvaa myyntiä ei saa mielivaltaisesti verottaa Suomessa. Erottele hyödyn mekanismi ja todelliset vaihtoehdot. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mitä oletuksia en saa pudottaa esityksestä?
Sama loppuhinta, sama hankinta, sama myynnin laji, oikeat tuotekohtaiset kansalliset ehdot sekä kulutusmaaverotuksen soveltuminen. Laskelma ei sisällä lisärahtia, vakuutusta, rikkoutumisia, palautuksia, markkinointia tai valuuttakuluja. Jos ne kasvavat 220 euroa, 189,57 euron veroetu ei tee kaupasta vertailua kannattavampaa. Hinnoittelu tehdään koko katteesta, ei yksittäisen vihreän luvun perusteella.
40 / 44 Hyöty
Kahta alennusta ei aina voi pinota.
Ainon taidehankintaan tai maahantuontiin on sovellettu alennettua verokantaa. Hän ei voi automaattisesti yhdistää sitä marginaaliverotuksen optioon myöhemmässä myynnissä. Vuodesta 2025 sovellettava rajoitus on olennainen osa taidekaupan suunnittelua. Hankintaketju ratkaistaan jo ostettaessa. Jälkikäteen valittu myyntilaskun otsikko ei muuta alkuperäisen hankinnan verokohtelua. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
Mitkä hankinnat erotetaan omiksi veropoluikseen?
Tavallinen vähennyskelpoisen veron sisältävä osto, marginaaliehdot täyttävä yksityisosto, alennetulla verolla tehty taidehankinta tai -tuonti sekä tavallinen tuontikeramiikka. Tallenna jokaiselle ostotapa, myyjän asema, vero, vähennysoikeus ja esineen tunniste. Marginaalioption soveltuminen tarkistetaan säännön ajalliselta soveltamisalalta. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV
Menetänkö aina veroetua, jos marginaalia ei voi käyttää?
Et. Tavallisen myynnin pienempi kohdemaan taidekanta ja mahdollinen ostovähennys voivat tuottaa hyvän lopputuloksen. Laske verottomat hankintakustannukset ja myynnin oikea koko hinnan vero. Marginaali on yksi menetelmä, ei kaikkien hankintaketjujen automaattisesti paras vastaus. Ranskan normaali taidemyynti ja marginaalimyynti on rajattu erikseen. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Ranskan verohallinto: Taide-esineiden 5,5 %:n verokanta
Mitä jos tuonnin taideluokitus oli väärä?
Selvitetään tullauksen ja tuonti-ALV:n oikaisu, ostovähennys sekä myyntien todellinen käsittely. Älä oleta, että tuonnin yhden luokituksen muutos ratkaisee kaikki kansalliset myyntikannat. Dokumentoi korjausketju ja alkuperäiset ilmoitukset. Jos varastossa on saman tuotteen eri tavoin hankittuja eriä, erätunniste estää hankintatapojen sekoittumisen. Verohallinto: Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden ALV Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
41 / 44 Reitti
OSS ei ole pelkkä pakettikaupan järjestelmä.
Fyysisten mukien rinnalle Lasse voi myydä sähköistä sisältöä tai muuta palvelua. OSS voi soveltua myös tiettyihin rajat ylittäviin kuluttajapalveluihin. Myyntimaa ratkaistaan kuitenkin palvelun laadun perusteella, ei paketin toimitusosoitteella. EU:n ulkopuolelle sijoittautuneelle palvelumyyjälle on muu kuin unionin järjestelmä. Sen soveltamisalaa ei pidä rajata vanhan MOSS-muistin perusteella vain digitaalisiin tuotteisiin. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Miten valitsen unionin ja muun kuin unionin järjestelmän välillä?
EU:hun sijoittautuneen yrityksen soveltuvat kuluttajapalvelut toisissa jäsenmaissa voivat kuulua unionin järjestelmään. Palvelut myyjän omassa sijoittautumis- tai kiinteän toimipaikan maassa ilmoitetaan normaalisti paikallisesti. EU:n ulkopuolelle ilman EU:n kiinteää toimipaikkaa sijoittautunut palvelumyyjä voi käyttää muuta kuin unionin järjestelmää sen soveltamisalaan kuuluviin EU-kuluttajapalveluihin. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Saako jokainen verkkopalvelu 10 000 euron poikkeuksen?
Ei. Yhteisraja koskee määrättyä tavaraetämyyntiä sekä rajat ylittäviä tele-, lähetys- ja sähköisiä palveluja lain lisäehtojen täyttyessä. Kaikkia muita kuluttajapalveluja ei lisätä samaan poikkeukseen. Selvitetään esimerkiksi onko kyse automatisoidusta sähköisestä palvelusta vai ihmisen suorittamasta palvelusta. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Milloin markkinapaikka ilmoittaa veron myyjän sijasta?
Tietyissä enintään 150 euron tuontietämyyntitilanteissa sekä EU:n ulkopuolisen myyjän EU-tavarakaupassa alusta voidaan katsoa ALV:ssa ostajaksi ja edelleenmyyjäksi. Myös sähköisissä palveluissa on alustaa koskevia sääntöjä. Shopify-ohjelmiston tai maksupalvelun käyttö ei yksin tee palvelusta myyjää. Varmista sopimus, lasku ja ilmoittaja, jotta sama vero ei mene kahteen ilmoitukseen. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
42 / 44 Reitti
Vapaaehtoinen verottomuuskin pitää laskea.
Pienellä myyjällä voi olla OSS:n rinnalla harkittavana EU:n pienyritysjärjestelmä eli EX. Siinä tietyn maan myynti voidaan hyväksyttävien ehtojen täyttyessä vapauttaa verosta. Vastaavasti ostovähennysoikeus voi heikentyä. Tuleva ViDA-uudistus taas laajentaa keskitettyä rekisteröintiä vaiheittain. Nykyistä varastoketjua ei kuitenkaan rakenneta vielä voimaan tulemattoman helpotuksen varaan. Verohallinto: EU:n pienyritysjärjestelmä Euroopan komissio: ViDA-paketin hyväksyminen
Milloin EX-vaihtoehto kannattaa laskea?
EU-liikevaihdon 100 000 euron rajan lisäksi on täytettävä kohdemaiden kansalliset rajat, tarkasteluajat ja muut ehdot. Oikeus verottomuuteen vahvistetaan menettelyssä. Vertaa asiakkaan hintaa, menetettyjä ostovähennyksiä, mahdollisia tuonti- ja yhteisöhankintaveroja sekä hallintoa. Nolla myyntilaskulla ei todista nollaa verokustannusta hankintaketjussa. Verohallinto: EU:n pienyritysjärjestelmä
Voiko yhdessä maassa olla EX ja toisessa OSS?
Soveltuvissa tilanteissa kyllä. Hyväksytty verovapaa myynti erotetaan verollisesta OSS-myynnistä. Yhden maan EX-hyväksyntä ei tee koko EU:n myynnistä verotonta. EX:n EU-liikevaihtoa ja OSS:n 10 000 euron myyntimaarajaa ei lasketa automaattisesti samoista riveistä, koska määritelmät ovat erilaiset. Verohallinto: EU:n pienyritysjärjestelmä
Poistaako hyväksytty ViDA jo vuoden 2026 paikalliset rekisteröinnit?
Ei yleisesti. ViDA-paketti on hyväksytty, mutta sen osia sovelletaan vaiheittain. Keskeiset yhden ALV-rekisteröinnin ja omien tavaroiden siirtojen muutokset painottuvat vuoteen 2028. Erota hyväksytty tuleva laki, voimassa oleva menettely ja mahdollinen vielä täsmentyvä toteutus. Vuoden 2026 toimitusketju tarvitsee vuoden 2026 oikeat ilmoitukset. Euroopan komissio: ViDA-paketin hyväksyminen
43 / 44 Ilmoita
Älä korjaa mennyttä vaihtamalla nykyinen täppi.
Vesa huomaa, että raja ylittyi jo aikaisemmin, kassa käytti Suomen veroa ja OSS-hakemus tehtiin vasta myöhemmin. Nykyisen asetuksen muuttaminen on tarpeellinen ensiapu, mutta vanhat myynnit eivät katoa. Rajaa tapahtumat, säilyta historia ja ratkaise oikeat maat, kaudet ja ilmoituskanavat. Sama järjestelmällinen selvitys tarvitaan silloin, kun myynti päättyy ja rekisteristä poistutaan. Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mistä jo tapahtuneen virheen korjaus alkaa?
Selvitetään rajan ylityspäivä tai vapaaehtoisen valinnan alku, rekisteröintien voimassaolo ja myyntien todelliset tavaravirrat. Erotetaan kassalla veloitettu vero oikeasta verosta. Arvioidaan laskujen, asiakkaiden hyvitysten, kotimaan ilmoitusten, OSS-ilmoitusten ja mahdollisten paikallisrekisteröintien korjaukset. Kirjaa laskelman oletukset ja rajaukset. Älä vie OSS:ä edeltävää myyntiä järjestelmään ilman sallittua perustetta. Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Voinko lopettaa OSS:n vain poistamalla rekisteröinnin Stripestä?
Et. Maksupalvelun asetus, viranomaisen rekisteröinti ja myyntimaasääntö ovat eri asioita. Hoida lopettamisilmoitus ja viimeinen verokausi sekä varmista tulevien myyntien oikea paikallinen menettely. Rekisteristä poistuminen ei muuta jo syntynyttä kohdemaan veroa suomalaiseksi eikä poista asiakirjojen säilytysvelvollisuutta. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Stripe: Verorekisteröintien lisääminen
Miten viimeisen ilmoituksen jälkeinen korjaus hoidetaan?
Erityisjärjestelmän päättymisen jälkeiset korjaukset voivat kuulua suoraan asianomaiselle kulutusmaalle. Sama koskee OSS:n oman kolmen vuoden korjausajan ylittäviä tapauksia. Tarkista maakohtainen menettely ja määräajat. Älä jätä lopettaneen kaupan palautuksia järjestelmään roikkumaan sillä oletuksella, ettei ilman uusia myyntejä voisi olla veroasioita. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: OSS-ilmoituksen korjaaminen
44 / 44 Ilmoita
Laske eurot. Rakenna yksi toimiva ketju.
OSS:ä ei kannata välttää vain siksi, että nimi kuulostaa uudelta hallintohankkeelta. Lasse erottaa marginaalit ja tavalliset mukit. Vesa rakentaa verolaskennan yhteen järjestelmään. Aino varmistaa aidosti hyödylliset maakohtaiset taideluokat. Yhteinen tavoite on sama: enemmän katetta ja vähemmän toistuvaa selvittelyä. Laskuri näyttää mahdollisuuden; toteutus ratkaisee, jääkö hyöty yritykselle. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät
Mikä on oman yritykseni seuraava päätös?
Ensin reitti: mistä tavara lähtee, kenelle ja minne? Sitten menettely: tavallinen vero, marginaali, vienti, IOSS vai hyväksytty EX? Sitten eurot: sama loppuhinta vai sama netto, maajakauma ja lisäkulut? Lopuksi toteutus: voimassa oleva rekisteröinti, yksi verolaskenta, testattu kassa ja palautus sekä ilmoituskauden data. Rajan ylityksen jälkeen lakisääteistä kohdemaan verotusta ei voi jättää pois kannattavuussyistä. Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät Verohallinto: Tavaroiden etämyynnin arvonlisäverotus
Milloin Taloushotellin laskelmasta on eniten hyötyä?
Ennen uuden maan hinnastoa, ulkomaisen varaston avaamista, tuontiketjun muuttamista tai alennetun verokannan käyttöönottoa. Kirjanpidon toteutunut tieto yhdistetään tulevaan myynti- ja toimitussuunnitelmaan. Maakohtainen kate, veron ajankohta ja hallinnon kustannus näytetään rinnakkain. Silloin päätös ei perustu pelkkään alempaan prosenttiin tai ohjelmiston mainoslauseeseen.
Mikä on hyvän lopputuloksen mittari?
Oikein veloitettu vero, toteutunut nettokate, täsmäävä tilaus-maksu-ilmoitusketju ja vähentynyt käsityö. Eurohyötyä mitataan lisäkulujen jälkeen, ei vain laskurin suurimmasta luvusta. Kun raja, rekisteröinnit ja toimitusketju ovat selvät, neljännesvuoden ilmoitus voi olla toistettava prosessi eikä yrittäjän muistia testaava kilpailu.
Janne Grönroos · Taloushotelli · Lähteiden tarkistuspäivä 4.10.2026. Päivitetty 4.10.2026.